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轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)處理

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：劉佳慧 2024-08-09 09:33:40

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-11-14 16:56:26

轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)處理

內(nèi)容：月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或者多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目

處理原則：

（一）當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

（二）下期交納時(shí)（含以前各期）

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

    貸：銀行存款

（三）當(dāng)月多交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

增值稅的繳納情況。如果當(dāng)月應(yīng)交增值稅大于已交或預(yù)交的增值稅，即存在未交增值稅，這時(shí)需要通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”進(jìn)行核算，其方向是借方，表示將未交的增值稅從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)出，同時(shí)貸方記入“未交增值稅”明細(xì)科目，反映未交稅額。而如果當(dāng)月已交或預(yù)交的增值稅大于應(yīng)交增值稅，即存在多交增值稅，這時(shí)需要通過“轉(zhuǎn)出多交增值稅”進(jìn)行核算，其方向是貸方，表示將多交的增值稅從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)出，同時(shí)借方記入“未交增值稅”明細(xì)科目，以負(fù)數(shù)反映多交稅額。因此，轉(zhuǎn)出未交增值稅記在借方，轉(zhuǎn)出多交增值稅記在貸方，并不是因?yàn)槎嘟涣怂杂浽谪?fù)債類的貸方，而是根據(jù)具體的增值稅繳納情況來確定的。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn)：

轉(zhuǎn)出多交增值稅的會(huì)計(jì)處理

什么情況下做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

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