計(jì)提個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫
精選回答
計(jì)提個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄通常涉及幾個(gè)關(guān)鍵步驟,這些步驟反映了企業(yè)計(jì)提、扣除和繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理過(guò)程。
一.計(jì)提工資(含個(gè)稅)
在計(jì)提工資時(shí),企業(yè)需要將工資計(jì)入相關(guān)的成本費(fèi)用科目。這些科目可能包括生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等,具體取決于員工的職責(zé)和所在部門。會(huì)計(jì)分錄如下:
借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等(根據(jù)員工所屬部門確定)
貸:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
二.計(jì)提個(gè)稅
計(jì)提個(gè)稅時(shí),企業(yè)需要將預(yù)計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅從應(yīng)付工資中轉(zhuǎn)出,計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目。這一步反映了企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)。會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅(計(jì)提的個(gè)稅金額)
在實(shí)際操作中,企業(yè)可能會(huì)根據(jù)工資表或人力資源部門提供的個(gè)稅計(jì)算數(shù)據(jù)來(lái)確定計(jì)提的個(gè)稅金額。
三.發(fā)放工資
在發(fā)放工資時(shí),企業(yè)需要從應(yīng)付工資中扣除代扣的個(gè)人所得稅、社保等費(fèi)用,并將剩余部分支付給員工。會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅(實(shí)際扣除的個(gè)稅金額,與計(jì)提金額可能略有差異)
其他應(yīng)付款——代繳社保費(fèi)(員工個(gè)人承擔(dān)部分)
銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金(實(shí)際支付給員工的工資)
四.繳納個(gè)稅
企業(yè)需要在規(guī)定的期限內(nèi)將代扣的個(gè)人所得稅繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。繳納時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
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