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計(jì)提個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：劉佳慧 2025-01-06 17:08:42

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-04-16 00:38:26

計(jì)提個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫

計(jì)提個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄通常涉及幾個(gè)關(guān)鍵步驟，這些步驟反映了企業(yè)計(jì)提、扣除和繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理過(guò)程。

一.計(jì)提工資(含個(gè)稅)

在計(jì)提工資時(shí)，企業(yè)需要將工資計(jì)入相關(guān)的成本費(fèi)用科目。這些科目可能包括生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等，具體取決于員工的職責(zé)和所在部門。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等(根據(jù)員工所屬部門確定)

   貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資

二.計(jì)提個(gè)稅

計(jì)提個(gè)稅時(shí)，企業(yè)需要將預(yù)計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅從應(yīng)付工資中轉(zhuǎn)出，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目。這一步反映了企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資

   貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅(計(jì)提的個(gè)稅金額)

在實(shí)際操作中，企業(yè)可能會(huì)根據(jù)工資表或人力資源部門提供的個(gè)稅計(jì)算數(shù)據(jù)來(lái)確定計(jì)提的個(gè)稅金額。

三.發(fā)放工資

在發(fā)放工資時(shí)，企業(yè)需要從應(yīng)付工資中扣除代扣的個(gè)人所得稅、社保等費(fèi)用，并將剩余部分支付給員工。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資

   貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅(實(shí)際扣除的個(gè)稅金額，與計(jì)提金額可能略有差異)

      其他應(yīng)付款——代繳社保費(fèi)(員工個(gè)人承擔(dān)部分)

      銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金(實(shí)際支付給員工的工資)

四.繳納個(gè)稅

企業(yè)需要在規(guī)定的期限內(nèi)將代扣的個(gè)人所得稅繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。繳納時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

   貸：銀行存款

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