計提個稅會計分錄怎么寫
精選回答
計提個稅的會計分錄通常涉及幾個關(guān)鍵步驟，這些步驟反映了企業(yè)計提、扣除和繳納個人所得稅的會計處理過程。
一.計提工資(含個稅)
在計提工資時，企業(yè)需要將工資計入相關(guān)的成本費用科目。這些科目可能包括生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用等，具體取決于員工的職責和所在部門。會計分錄如下：
借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用等(根據(jù)員工所屬部門確定)
貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
二.計提個稅
計提個稅時，企業(yè)需要將預(yù)計應(yīng)繳納的個人所得稅從應(yīng)付工資中轉(zhuǎn)出，計入應(yīng)交稅費科目。這一步反映了企業(yè)代扣代繳個人所得稅的義務(wù)。會計分錄如下：
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅(計提的個稅金額)
在實際操作中，企業(yè)可能會根據(jù)工資表或人力資源部門提供的個稅計算數(shù)據(jù)來確定計提的個稅金額。
三.發(fā)放工資
在發(fā)放工資時，企業(yè)需要從應(yīng)付工資中扣除代扣的個人所得稅、社保等費用，并將剩余部分支付給員工。會計分錄如下：
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅(實際扣除的個稅金額，與計提金額可能略有差異)
其他應(yīng)付款——代繳社保費(員工個人承擔部分)
銀行存款/庫存現(xiàn)金(實際支付給員工的工資)
四.繳納個稅
企業(yè)需要在規(guī)定的期限內(nèi)將代扣的個人所得稅繳納給稅務(wù)機關(guān)。繳納時，會計分錄如下：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
相關(guān)知識點：
更多知識點解讀，可以關(guān)注東奧會計在線注會會計欄目。
免費試聽 全部>>
-
注會
存貨期末計量和存貨跌價準備的計提
2025《會計》輕1·基礎(chǔ)細講班
張志鳳
免費
已有2500人學(xué)習 -
注會
外購固定資產(chǎn)
2025《會計》輕1·基礎(chǔ)細講班
張志鳳
免費
已有2500人學(xué)習 -
注會
房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的會計處理
2025《會計》輕1·基礎(chǔ)細講班
張志鳳
免費
已有2500人學(xué)習
注冊會計師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號