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年末結(jié)轉(zhuǎn)本年度凈利潤

來源：東奧會計在線 責(zé)編：李雪婷 2025-03-10 13:09:35

精選回答

東奧注冊會計師

2025-04-16 00:36:01

年末結(jié)轉(zhuǎn)本年度凈利潤

年末結(jié)轉(zhuǎn)本年度凈利潤是指在會計年度結(jié)束時，將本年度實現(xiàn)的凈利潤從“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配---未分配利潤”科目的過程。

賬務(wù)處理步驟

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：

將本年實現(xiàn)的凈利潤從“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配---未分配利潤”科目。

會計分錄：

借：本年利潤

  貸：利潤分配---未分配利潤

結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：

如果有提取法定盈余公積、任意盈余公積或分配現(xiàn)金股利等事項，需先將這些事項的金額從“利潤分配”科目轉(zhuǎn)入相應(yīng)的明細(xì)科目。

提取法定盈余公積：

借：利潤分配---提取法定盈余公積

  貸：盈余公積---法定盈余公積

提取任意盈余公積：

借：利潤分配---提取任意盈余公積

  貸：盈余公積---任意盈余公積

分配現(xiàn)金股利：

借：利潤分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤

  貸：應(yīng)付股利

結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配的剩余金額：

將“利潤分配”科目中除“未分配利潤”以外的其他明細(xì)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“未分配利潤”明細(xì)科目。

會計分錄：

借：利潤分配---未分配利潤

  貸：利潤分配---提取法定盈余公積

利潤分配---提取任意盈余公積

利潤分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤

舉例

假設(shè)某企業(yè)本年度實現(xiàn)凈利潤為1，000，000元，提取法定盈余公積100，000元，分配現(xiàn)金股利400，000元。

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：

借：本年利潤1，000，000

  貸：利潤分配---未分配利潤1，000，000

提取法定盈余公積：

借：利潤分配---提取法定盈余公積100，000

  貸：盈余公積---法定盈余公積100，000

分配現(xiàn)金股利：

借：利潤分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤400，000

  貸：應(yīng)付股利400，000

結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配的剩余金額：

借：利潤分配---未分配利潤500，000

  貸：利潤分配---提取法定盈余公積100，000

  貸：利潤分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤400，000

結(jié)果

年末未分配利潤：500，000元(1，000，000元-100，000元-400，000元)

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