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計提所得稅費用怎么算

來源:東奧會計在線 責編:劉佳慧 2025-03-17 11:51:48

精選回答

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2025-04-16 00:35:55

計提所得稅費用怎么算

計提所得稅費用是企業(yè)根據稅法規(guī)定和會計準則,計算并確認應繳納的所得稅的過程。

一.計算應納稅所得額

應納稅所得額是根據企業(yè)的會計利潤進行調整后得到的,調整項目包括不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及以前年度虧損等。計算公式如下:

應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

二.確定適用稅率

企業(yè)根據其所在國家或地區(qū)的稅法規(guī)定,確定適用的所得稅稅率。稅率可能因企業(yè)類型、行業(yè)、地區(qū)等因素而異。

三.計算應交所得稅

根據應納稅所得額和適用稅率,計算應交所得稅:

應交所得稅=應納稅所得額×適用稅率

四.計算遞延所得稅

遞延所得稅涉及暫時性差異的確認和計量。暫時性差異是指資產和負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差異。遞延所得稅的計算公式:

遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產的期末余額-遞延所得稅資產的期初余額)

五.計算所得稅費用

所得稅費用是當期應交所得稅和遞延所得稅的總和:

所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅

六.會計分錄

根據計算結果,進行會計分錄:

1.確認當期所得稅:

借:所得稅費用

   貸:應交稅費---應交所得稅

2.確認遞延所得稅:

借:遞延所得稅資產

   貸:所得稅費用

借:所得稅費用

   貸:遞延所得稅負債

舉例

假設某企業(yè)會計利潤為100萬元,納稅調整增加額為20萬元,適用稅率為25%。

計算應納稅所得額:

應納稅所得額=100+20=120萬元

計算應交所得稅:

應交所得稅=120×25%=30萬元

假設遞延所得稅負債增加10萬元:

遞延所得稅=-10萬元

計算所得稅費用:

所得稅費用=30-10=20萬元

會計分錄:

借:所得稅費用30

   貸:應交稅費---應交所得稅30

借:遞延所得稅負債10

   貸:所得稅費用10

相關知識點:

固定資產處置時發(fā)生的清理費用

年末結轉本年度凈利潤

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