計提所得稅費用怎么算
精選回答
計提所得稅費用是企業(yè)根據稅法規(guī)定和會計準則，計算并確認應繳納的所得稅的過程。
一.計算應納稅所得額
應納稅所得額是根據企業(yè)的會計利潤進行調整后得到的，調整項目包括不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及以前年度虧損等。計算公式如下：
應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
二.確定適用稅率
企業(yè)根據其所在國家或地區(qū)的稅法規(guī)定，確定適用的所得稅稅率。稅率可能因企業(yè)類型、行業(yè)、地區(qū)等因素而異。
三.計算應交所得稅
根據應納稅所得額和適用稅率，計算應交所得稅：
應交所得稅=應納稅所得額×適用稅率
四.計算遞延所得稅
遞延所得稅涉及暫時性差異的確認和計量。暫時性差異是指資產和負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差異。遞延所得稅的計算公式：
遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產的期末余額-遞延所得稅資產的期初余額)
五.計算所得稅費用
所得稅費用是當期應交所得稅和遞延所得稅的總和：
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅
六.會計分錄
根據計算結果，進行會計分錄：
1.確認當期所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費---應交所得稅
2.確認遞延所得稅：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
或
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
舉例
假設某企業(yè)會計利潤為100萬元，納稅調整增加額為20萬元，適用稅率為25%。
計算應納稅所得額：
應納稅所得額=100+20=120萬元
計算應交所得稅：
應交所得稅=120×25%=30萬元
假設遞延所得稅負債增加10萬元：
遞延所得稅=-10萬元
計算所得稅費用：
所得稅費用=30-10=20萬元
會計分錄：
借：所得稅費用30
貸：應交稅費---應交所得稅30
借：遞延所得稅負債10
貸：所得稅費用10
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