注冊會計師

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2014年注冊會計師考試大綱（專業(yè)階段六科匯總）

分享： 2014-3-18 12:43:55東奧會計在線字體：大小

　　稅法

　　一、測試目標

　　本科目主要測試考生的下列能力：

　　1.熟悉稅法與稅制相關的基本原理;

　　2.掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關規(guī)定;

　　3.掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應納稅額計算;

　　4.掌握個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關納稅事項的有關規(guī)定;

　　5.掌握同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法;

　　6.協(xié)助企業(yè)或個人準確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表;

　　7.分析稅收政策變動對企業(yè)等相關納稅人的潛在影響并能結合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況提出稅收籌劃建議;

　　8.用恰當合理的專業(yè)性語言和報告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風險、納稅事項等與稅法執(zhí)行相關問題的結論;

　　9.體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識，提高納稅意識和稅收服務意識，具備從公正立場為政府和納稅人服務的職業(yè)道德。

　　二、測試內(nèi)容與能力等級

測試內(nèi)容

能力等級

（一）稅法總論
1．稅法的目標
（1）稅收與現(xiàn)代國家治理
（2）稅法的概念
（3）稅法的目標
2．稅法在我國法律體系中的地位
（1）稅法是我國法律體系的重要組成部分
（2）稅法與其他法律的關系
3．稅收法定主義
（1）稅收法定主義是稅法的基本原則
（2）稅法的其它原則
（3）稅法的適用原則
（4）稅收法律關系
4．稅法要素
（1）總則
（2）納稅人
（3）征稅對象和稅目
（4）稅率
（5）納稅環(huán)節(jié)
（6）納稅期限
（7）納稅地點
（8）減稅免稅
（9）罰則和附則
5．稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系
（1）稅收管理體制的概念
（2）稅收立法原則
（3）稅收立法權及其劃分
（4）稅收立法機關
（5）稅收立法程序
（6）我國現(xiàn)行稅法體系
6．稅收執(zhí)法
（1）稅務機構設置
（2）稅款征收管理權
（3）稅收征收管理范圍
（4）稅收收入劃分
（5）稅務檢查權
（6）稅務稽查權
（7）稅務行政復議裁決權
（8）稅務訴訟
7．依法納稅與稅法遵從
（1）依法納稅是公民（法人）應盡的義務
（2）納稅人的權利
（3）稅務代理等稅務服務是稅法遵從的重要途徑
（4）稅務籌劃是納稅人的一項權利