二、審計(jì)

　　(一)審計(jì)計(jì)劃

　　1.初步業(yè)務(wù)活動

　　2.總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃

　　3.重要性

　　4.利用專家的工作

　　5.利用內(nèi)部審計(jì)工作

　　6.注冊會計(jì)師與治理層的溝通

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)評估

　　1.風(fēng)險(xiǎn)評估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論

　　2.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

　　3.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

　　4.評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　(三)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

　　1.針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施

　　2.針對認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序

　　3.控制測試

　　4.實(shí)質(zhì)性程序

　　(四)銷售與收款循環(huán)的審計(jì)

　　1.銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)

　　2.銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

　　3.銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

　　(五)采購與付款循環(huán)的審計(jì)

　　1.采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)

　　2.采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

　　3.采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

　　(六)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)

　　1.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)

　　2.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

　　3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

　　(七)對舞弊和法律法規(guī)的考慮

　　1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任

　　2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對法律法規(guī)的考慮

　　(八)對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮

　　1.與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念

　　2.集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計(jì)師的目標(biāo)

　　3.集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持

　　4.了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境

　　5.了解組成部分注冊會計(jì)師

　　6.重要性

　　7.針對評估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對措施

　　8.合并過程

　　9.與組成部分注冊會計(jì)師的溝通

　　10.評價審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

　　11.與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通

　　(九)其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)

　　1.審計(jì)會計(jì)估計(jì)

　　2.關(guān)聯(lián)方的審計(jì)

　　3.考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)

　　4.首次接受委托時對期初余額的審計(jì)

　　(十)信息技術(shù)對審計(jì)的影響

　　1.信息技術(shù)對內(nèi)部控制的影響

　　2.評估信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)

　　3.信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測試

　　4.信息技術(shù)對審計(jì)過程的影響

　　5.不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題

　　(十一)完成審計(jì)工作

　　1.審計(jì)完成階段的工作

　　2.期后事項(xiàng)

　　3.書面聲明

　　(十二)審計(jì)報(bào)告

　　1.審計(jì)意見的形成和審計(jì)報(bào)告的類型

　　2.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

　　3.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

　　(十三)會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

　　1.質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

　　2.相關(guān)職業(yè)道德要求

　　3.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

　　4.人力資源

　　5.業(yè)務(wù)執(zhí)行

　　6.監(jiān)控

　　(十四)職業(yè)道德基本原則和概念框架

　　1.職業(yè)道德基本原則

　　2.職業(yè)道德概念框架

　　3.注冊會計(jì)師對職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用

　　4.非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用

　　(十五)審計(jì)業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求

　　1.基本要求

　　2.經(jīng)濟(jì)利益

　　3.貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系

　　4.與審計(jì)客戶發(fā)生人員交流

　　5.與審計(jì)客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系

　　6.為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)

　　7.收費(fèi)

　　8.影響?yīng)毩⑿缘钠渌�事�?xiàng)

 

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