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答疑解惑:舊設備變現(xiàn)損失減稅問題

分享: 2013-8-30 9:39:22東奧會計在線字體:

  【提問】:

  舊設備的變現(xiàn)價值,如果改為舊設備帳面價值為20000元,變現(xiàn)價值為30000元,所得稅率為40%,則“舊設備變現(xiàn)”與“損失減稅”兩項目引起的先進流量各為多少,是流出還是流進?

  【網友回答一】:(僅供參考)

  我做這樣的題有一個比較成熟的方法:先是確定變現(xiàn)價值,這個數(shù)一般都是題中給的,你寫出來,然后給合"固定資產清理"這個賬戶考慮,如果變現(xiàn)價值大于賬面價值時,一般情況此項清理是有"收入"的,這時候你是應納所得稅的,所以"折舊抵稅"就成了變現(xiàn)價值的減項,用變現(xiàn)價值減去折舊抵稅即可.如果變現(xiàn)價值小于賬面價值時,此項清理就有了"損失",這時候應納所得稅就會因這個損失而減少,等于節(jié)約了所得稅,所以用變現(xiàn)價值加上折舊抵稅。

  所以總的來說,只要清理時有收入,所得稅就多繳,現(xiàn)金流量就減少,只要清理時有損失,所得稅就少繳,現(xiàn)金流量就會"視同"增加(因為節(jié)約了所得稅)。

  【網友回答二】:(僅供參考)

  繼續(xù)使用舊設備,則變現(xiàn)價值為其機會成本,即為喪失的收益,為流出,同時,變現(xiàn)損失抵稅也為流出,因變現(xiàn)沒有確實發(fā)生,所以抵稅也沒有確實發(fā)生,也為喪失的收益;如果變現(xiàn)價值>設備賬面價值,變現(xiàn)收益納稅則為流入,因為變現(xiàn)沒有發(fā)生,收益應納的稅額也不是實際交納的,所以視為流入。不知這樣是否容易理解,僅供參考。

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責任編輯:龍貓的樹洞

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