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【東奧小編】“機會總是留給有準(zhǔn)備的人!弊屛覀儚默F(xiàn)在開始著手準(zhǔn)備2014年注會《稅法》吧。對于2014年可能調(diào)整的新頒布法律法規(guī),因教材收納多少尚不確定,不建議考生提前熟悉;考生也可以結(jié)合2013年的相關(guān)課程、講義進(jìn)行預(yù)習(xí)。
復(fù)習(xí)順序 |
教材章節(jié) |
注意問題 |
Lesson01 |
第一章 稅法總論 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié),重點掌握: 1.稅法的原則(注意區(qū)分基本原則和適用原則)。 2.稅收法律關(guān)系(構(gòu)成、產(chǎn)生、變更和消滅)。 3.稅法的構(gòu)成要素。 4稅收立法(重點掌握不同的立法機關(guān)制定的不同法律規(guī)章)。 【提示】本章的內(nèi)容比較散,需要學(xué)員死記硬背,是后續(xù)章節(jié)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ),認(rèn)真學(xué)習(xí)本章可為后面學(xué)習(xí)打下良好的理論基礎(chǔ)。 |
Lesson02 |
第二章 增值稅法 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié),重點掌握: 1.增值稅的征稅范圍(尤其注意增值稅的視同銷售行為)。 2.按照簡易計稅辦法征收增值稅的規(guī)定(2%、3%、4%減半、6%的規(guī)定) 3.一般納稅人應(yīng)納稅額的計算(銷項稅額的計算、進(jìn)項稅額的計算、不得抵扣進(jìn)項稅額的項目)。 【注意】免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的方法、價外費用的計算。 4.進(jìn)口貨物征稅的計算。 5.增值稅出口退稅的計算方法,這一知識點較難,所以建議學(xué)員參考老師的課件講解學(xué)習(xí)。 【提示】2014年教材一定會出現(xiàn)比較大的調(diào)整。因為涉及“營改增”的知識點,所以會新增許多知識點,考試分值也會增大,所以建議學(xué)員要重點關(guān)注本章的學(xué)習(xí)。 |
Lesson03 |
第三章 消費稅法 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié),重點掌握: 1.消費稅的征稅范圍。 2.消費稅應(yīng)納稅額的計算(生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)),區(qū)分好每個環(huán)節(jié)應(yīng)計算消費稅的稅目。 3.已納消費稅的扣除(列舉的11種情形,以及委托加工收回高價銷售的) 【提示1】本章的學(xué)習(xí)和增值稅的學(xué)習(xí)要結(jié)合起來,一般情況下它們的計稅依據(jù)是相同的,同時要注意它們的不同:消費稅是價內(nèi)稅、增值稅是價外稅,在計算應(yīng)納稅額的時候一定要注意區(qū)別。 【提示2】2014年教材可能會有微調(diào),但是基本理論不會改變,完全可以按照2013年教材學(xué)習(xí)。 |
Lesson04 |
第四章 營業(yè)稅法 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié),重點掌握: 1.營業(yè)稅的征稅范圍(注意與增值稅征稅范圍相互區(qū)分)。 2.營業(yè)稅各個稅目的計稅依據(jù),尤其注意差額征稅的規(guī)定。 3.營業(yè)稅稅收優(yōu)惠(這部分內(nèi)容較多、比較散,需要學(xué)員重點記憶)。 【提示1】2014年教材會出現(xiàn)比較大地變動,因為“營改增”政策導(dǎo)致交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)需要計算繳納增值稅,不再繳納營業(yè)稅,所以這部分的營業(yè)稅內(nèi)容,可以先不學(xué)習(xí),等新教材下來再按增值稅的相關(guān)規(guī)定學(xué)習(xí)。 【提示2】教材上一些錯誤的地方新教材應(yīng)該會改正,例如:個人出租住房應(yīng)該是3%減半征收營業(yè)稅,教材上是按3%收錄的是錯誤的。 |
Lesson05 |
第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié),重點掌握: 1.城建稅的稅率。 2.城建稅應(yīng)納稅額的計算(注意是納稅人實際繳納給稅務(wù)機關(guān)的三稅,對于繳納給海關(guān)的不計算城建稅,也就是有“進(jìn)口不征出口不退”的規(guī)定)。 3.煙葉稅、教育費附加和地方教育附加的計算。 【提示】2014年教材可能會微調(diào),完全可以按照2013年教材預(yù)習(xí)。 |
Lesson06 |
第六章 關(guān)稅法 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié),重點在于: 1.關(guān)稅完稅價格的計算(這是計算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅的基礎(chǔ),所以一定要重點掌握)。 【注意】重點掌握進(jìn)口貨物完稅價格中運費及相關(guān)保險費的計算。 2.進(jìn)出口貨物應(yīng)納稅額的計算。 3.關(guān)稅減免規(guī)定。 【提示】2014年教材可能會微調(diào),完全可以按照2013年教材預(yù)習(xí)。 |
Lesson07 |
第七章 資源稅法和土地增值稅法 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié),重點在于: 1.資源稅的征稅范圍。 2.資源稅計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算。 3.土地增值稅征稅范圍。 4.土地增值稅應(yīng)納稅額的計算(尤其是注意不同納稅人扣除項目的金額的確定) 【提示】2014年教材可能會微調(diào),完全可以按照2013年教材預(yù)習(xí)。 |
Lesson08 |
第八章 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié),重點掌握: 1.各自的應(yīng)納稅額計算 2.稅收優(yōu)惠 3.征收管理里的納稅義務(wù)發(fā)生時間 【提示】房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和稅收優(yōu)惠有一些共用之處,可以結(jié)合比較著記憶。 |
Lesson09 |
第九章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié),重點掌握: 1.車輛購置稅的征稅范圍、應(yīng)納稅額計算、稅收優(yōu)惠、納稅期限、退稅制度; 2.車船稅計稅單位的相關(guān)規(guī)定、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠; 3.印花稅的稅目、不同稅目的計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、三種納稅方法; |
Lesson10 |
第十章 企業(yè)所得稅法 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié),重點掌握: 1.企業(yè)所得稅的納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)、征稅對象和稅率; 2.企業(yè)所得稅收入總額、不征稅收入和免稅收入; 3.扣除項目中的三項經(jīng)費、利息費用、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、公益性捐贈支出各自的規(guī)定; 4.不得扣除的項目、虧損彌補; 5.固定資產(chǎn)折舊的范圍和計提年限; 6.生物資產(chǎn)計提折舊的最低年限; 7.無形資產(chǎn)攤銷的范圍; 8.長期待攤費用的稅務(wù)處理; 9.投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理; 10.以清單申報方式申報扣除資產(chǎn)損失的范圍; 11.企業(yè)重組的所得稅處理; 12.稅收優(yōu)惠中的免征和減征項目、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率、小型微利企業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)和優(yōu)惠方式、加計扣除優(yōu)惠、加速折舊、減計收入、稅額抵免優(yōu)惠 【提示】稅收優(yōu)惠中要注意些細(xì)節(jié)問題,比如是針對稅率優(yōu)惠,還是針對的稅額或稅基給出的優(yōu)惠,要注意其中涉及的具體數(shù)字。 13.應(yīng)納稅額的計算、境外所得抵扣稅額的計算; 14.核定征收的適用范圍和應(yīng)納稅額計算; 15.特別納稅調(diào)整中加收利息的規(guī)定; 16.納稅地點、納稅期限和納稅申報的相關(guān)規(guī)定; 17.新增企業(yè)所得稅征管范圍的調(diào)整。 |
Lesson11 |
第十一章 個人所得稅法 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié),重點掌握: 1.納稅義務(wù)人的劃分; 2.十一類所得的內(nèi)容; 3.應(yīng)納稅所得額的確定和應(yīng)納稅額的計算; 4.稅收優(yōu)惠; 5.境外所得的稅額扣除; 6.自行納稅申報的適用范圍。 |
Lesson12 |
第十二章 稅收征收管理法 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié),重點掌握: 1.稅務(wù)登記管理(包括類型、適用范圍和時間); 2.賬簿、憑證、財務(wù)會計制度的管理(相關(guān)時間的規(guī)定); 3.發(fā)票和稅控管理; 4.納稅申報的方式和延期申報管理; 5.稅款征收的方式和稅款征收制度(稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的適用范圍); 6.法律責(zé)任(征管法和刑法結(jié)合記憶); 7.納稅評估對象和通用分析指標(biāo)類型; 8.納稅保證(保證人、擔(dān)保范圍和擔(dān)保期限); 9.納稅抵押(適用范圍及抵押財產(chǎn)的處理)。 10.納稅質(zhì)押; 11.法律責(zé)任。 【提示】這章節(jié)內(nèi)容比較細(xì)碎,需要學(xué)員全面通讀教材,對于其中涉及數(shù)字的知識點作出標(biāo)記。 |
Lesson13 |
第十三章 稅務(wù)行政法制 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié),重點在于: 1.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類; 2.稅務(wù)行政處罰主體和管轄; 3.稅務(wù)行政處罰簡易程序的適用范圍; 4.稅務(wù)行政處罰的一般程序; 5.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行(金額和時間規(guī)定); 6.稅務(wù)行政復(fù)議(受案范圍、復(fù)議前置); 7.稅務(wù)行政復(fù)議管轄(即向誰申請行政復(fù)議)。 8.稅務(wù)行政復(fù)議申請人和被申請人; 9.稅務(wù)行政復(fù)議申請、受理、復(fù)議審查、決定(時間要求) 10.稅務(wù)行政復(fù)議和解和調(diào)解(適用范圍) 11.稅務(wù)行政訴訟的原則、管轄和受案范圍; 12.稅務(wù)行政訴訟起訴和受理(時間要求) 13.稅務(wù)行政訴訟的審理和判決(判決類型) |
Lesson14 |
第十四章 稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃 |
最好預(yù)習(xí)的章節(jié),重點掌握: 1.稅務(wù)代理的特點; 2.企業(yè)稅務(wù)登記代理(范圍、時間要求); 3.發(fā)票領(lǐng)購代理(統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式); 4.建賬記賬代理(范圍); 5.稅務(wù)籌劃的切入點和基本方法; 【提示】注意理解概念并會舉一反三。 |
責(zé)任編輯:龍貓的樹洞