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如何用2013年教材準備2014年《稅法》

分享： 2013-11-5 17:09:26東奧會計在線字體：大小

　　【東奧小編】“機會總是留給有準備的人�！弊屛覀儚默F(xiàn)在開始著手準備2014年注會《稅法》吧。對于2014年可能調整的新頒布法律法規(guī)，因教材收納多少尚不確定，不建議考生提前熟悉;考生也可以結合2013年的相關課程、講義進行預習。

復習順序	教材章節(jié)	注意問題
Lesson01	第一章稅法總論	必須預習的章節(jié)，重點掌握： 1.稅法的原則（注意區(qū)分基本原則和適用原則）。 2.稅收法律關系（構成、產(chǎn)生、變更和消滅）。 3.稅法的構成要素。 4稅收立法（重點掌握不同的立法機關制定的不同法律規(guī)章）。【提示】本章的內容比較散，需要學員死記硬背，是后續(xù)章節(jié)學習的基礎，認真學習本章可為后面學習打下良好的理論基礎。
Lesson02	第二章增值稅法	必須預習的章節(jié)，重點掌握： 1.增值稅的征稅范圍（尤其注意增值稅的視同銷售行為）。 2.按照簡易計稅辦法征收增值稅的規(guī)定（2%、3%、4%減半、6%的規(guī)定） 3.一般納稅人應納稅額的計算（銷項稅額的計算、進項稅額的計算、不得抵扣進項稅額的項目）。【注意】免稅農產(chǎn)品進項稅額轉出的方法、價外費用的計算。 4.進口貨物征稅的計算。 5.增值稅出口退稅的計算方法，這一知識點較難，所以建議學員參考老師的課件講解學習。【提示】2014年教材一定會出現(xiàn)比較大的調整。因為涉及“營改增”的知識點，所以會新增許多知識點，考試分值也會增大，所以建議學員要重點關注本章的學習。
Lesson03	第三章消費稅法	必須預習的章節(jié)，重點掌握： 1.消費稅的征稅范圍。 2.消費稅應納稅額的計算（生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)），區(qū)分好每個環(huán)節(jié)應計算消費稅的稅目。 3.已納消費稅的扣除（列舉的11種情形，以及委托加工收回高價銷售的）【提示1】本章的學習和增值稅的學習要結合起來，一般情況下它們的計稅依據(jù)是相同的，同時要注意它們的不同：消費稅是價內稅、增值稅是價外稅，在計算應納稅額的時候一定要注意區(qū)別。【提示2】2014年教材可能會有微調，但是基本理論不會改變，完全可以按照2013年教材學習。
Lesson04	第四章營業(yè)稅法	必須預習的章節(jié)，重點掌握： 1.營業(yè)稅的征稅范圍（注意與增值稅征稅范圍相互區(qū)分）。 2.營業(yè)稅各個稅目的計稅依據(jù)，尤其注意差額征稅的規(guī)定。 3.營業(yè)稅稅收優(yōu)惠（這部分內容較多、比較散，需要學員重點記憶）。【提示1】2014年教材會出現(xiàn)比較大地變動，因為“營改增”政策導致交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)需要計算繳納增值稅，不再繳納營業(yè)稅，所以這部分的營業(yè)稅內容，可以先不學習，等新教材下來再按增值稅的相關規(guī)定學習。【提示2】教材上一些錯誤的地方新教材應該會改正，例如：個人出租住房應該是3%減半征收營業(yè)稅，教材上是按3%收錄的是錯誤的。
Lesson05	第五章城市維護建設稅法和煙葉稅法	必須預習的章節(jié)，重點掌握： 1.城建稅的稅率。 2.城建稅應納稅額的計算（注意是納稅人實際繳納給稅務機關的三稅，對于繳納給海關的不計算城建稅，也就是有“進口不征出口不退”的規(guī)定）。 3.煙葉稅、教育費附加和地方教育附加的計算。【提示】2014年教材可能會微調，完全可以按照2013年教材預習。
Lesson06	第六章關稅法	必須預習的章節(jié)，重點在于： 1.關稅完稅價格的計算（這是計算進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅的基礎，所以一定要重點掌握）。【注意】重點掌握進口貨物完稅價格中運費及相關保險費的計算。 2.進出口貨物應納稅額的計算。 3.關稅減免規(guī)定。【提示】2014年教材可能會微調，完全可以按照2013年教材預習。
Lesson07	第七章資源稅法和土地增值稅法	必須預習的章節(jié)，重點在于： 1.資源稅的征稅范圍。 2.資源稅計稅依據(jù)與應納稅額的計算。 3.土地增值稅征稅范圍。 4.土地增值稅應納稅額的計算（尤其是注意不同納稅人扣除項目的金額的確定）【提示】2014年教材可能會微調，完全可以按照2013年教材預習。
Lesson08	第八章房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法	必須預習的章節(jié)，重點掌握： 1.各自的應納稅額計算 2.稅收優(yōu)惠 3.征收管理里的納稅義務發(fā)生時間【提示】房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間和稅收優(yōu)惠有一些共用之處，可以結合比較著記憶。
Lesson09	第九章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法	必須預習的章節(jié)，重點掌握： 1.車輛購置稅的征稅范圍、應納稅額計算、稅收優(yōu)惠、納稅期限、退稅制度； 2.車船稅計稅單位的相關規(guī)定、應納稅額的計算、稅收優(yōu)惠； 3.印花稅的稅目、不同稅目的計稅依據(jù)、應納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、三種納稅方法；
Lesson10	第十章企業(yè)所得稅法	必須預習的章節(jié)，重點掌握： 1.企業(yè)所得稅的納稅人劃分標準、征稅對象和稅率； 2.企業(yè)所得稅收入總額、不征稅收入和免稅收入； 3.扣除項目中的三項經(jīng)費、利息費用、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、公益性捐贈支出各自的規(guī)定； 4.不得扣除的項目、虧損彌補； 5.固定資產(chǎn)折舊的范圍和計提年限； 6.生物資產(chǎn)計提折舊的最低年限； 7.無形資產(chǎn)攤銷的范圍； 8.長期待攤費用的稅務處理； 9.投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務處理； 10.以清單申報方式申報扣除資產(chǎn)損失的范圍； 11.企業(yè)重組的所得稅處理； 12.稅收優(yōu)惠中的免征和減征項目、高新技術企業(yè)優(yōu)惠稅率、小型微利企業(yè)判斷標準和優(yōu)惠方式、加計扣除優(yōu)惠、加速折舊、減計收入、稅額抵免優(yōu)惠【提示】稅收優(yōu)惠中要注意些細節(jié)問題，比如是針對稅率優(yōu)惠，還是針對的稅額或稅基給出的優(yōu)惠，要注意其中涉及的具體數(shù)字。 13.應納稅額的計算、境外所得抵扣稅額的計算； 14.核定征收的適用范圍和應納稅額計算； 15.特別納稅調整中加收利息的規(guī)定； 16.納稅地點、納稅期限和納稅申報的相關規(guī)定； 17.新增企業(yè)所得稅征管范圍的調整。
Lesson11	第十一章個人所得稅法	必須預習的章節(jié)，重點掌握： 1.納稅義務人的劃分； 2.十一類所得的內容； 3.應納稅所得額的確定和應納稅額的計算； 4.稅收優(yōu)惠； 5.境外所得的稅額扣除； 6.自行納稅申報的適用范圍。
Lesson12	第十二章稅收征收管理法	必須預習的章節(jié)，重點掌握： 1.稅務登記管理（包括類型、適用范圍和時間）； 2.賬簿、憑證、財務會計制度的管理（相關時間的規(guī)定）； 3.發(fā)票和稅控管理； 4.納稅申報的方式和延期申報管理； 5.稅款征收的方式和稅款征收制度（稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的適用范圍）； 6.法律責任（征管法和刑法結合記憶）； 7.納稅評估對象和通用分析指標類型； 8.納稅保證（保證人、擔保范圍和擔保期限）； 9.納稅抵押（適用范圍及抵押財產(chǎn)的處理）。 10.納稅質押； 11.法律責任。【提示】這章節(jié)內容比較細碎，需要學員全面通讀教材，對于其中涉及數(shù)字的知識點作出標記。
Lesson13	第十三章稅務行政法制	必須預習的章節(jié)，重點在于： 1.稅務行政處罰的設定和種類； 2.稅務行政處罰主體和管轄； 3.稅務行政處罰簡易程序的適用范圍； 4.稅務行政處罰的一般程序； 5.稅務行政處罰的執(zhí)行（金額和時間規(guī)定）； 6.稅務行政復議（受案范圍、復議前置）； 7.稅務行政復議管轄（即向誰申請行政復議）。 8.稅務行政復議申請人和被申請人； 9.稅務行政復議申請、受理、復議審查、決定（時間要求） 10.稅務行政復議和解和調解（適用范圍） 11.稅務行政訴訟的原則、管轄和受案范圍； 12.稅務行政訴訟起訴和受理（時間要求） 13.稅務行政訴訟的審理和判決（判決類型）
Lesson14	第十四章稅務代理和稅務籌劃	最好預習的章節(jié)，重點掌握： 1.稅務代理的特點； 2.企業(yè)稅務登記代理（范圍、時間要求）； 3.發(fā)票領購代理（統(tǒng)印發(fā)票的領購方式）； 4.建賬記賬代理（范圍）； 5.稅務籌劃的切入點和基本方法；【提示】注意理解概念并會舉一反三。