2022年注會(huì)考試官方教材已經(jīng)現(xiàn)貨發(fā)售，建議考生們購買最新版教材進(jìn)行備考。東奧劉穎老師在教材變化解讀直播中對2022年注會(huì)稅法教材變化進(jìn)行了詳細(xì)解讀，并提出備考建議，東奧小編摘取了主要的內(nèi)容，一起來看看吧！

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■ 第一章：稅法總論

（1）按照現(xiàn)行法律規(guī)定，調(diào)整了稅收地方規(guī)章的制定規(guī)程。

（2）補(bǔ)充完善了以國家法律形式發(fā)布實(shí)施的稅種。

■ 第二章： 增值稅法

（1）新增：

①從事再生資源回收的一般納稅人銷售其收購的再生資源可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

②金融機(jī)構(gòu)開具個(gè)人實(shí)物黃金交易業(yè)務(wù)增值稅計(jì)征方法的適用范圍。

③資源綜合利用申請享受增值稅即征即退政策應(yīng)符合的條件及不得發(fā)生的情形。

（2）調(diào)整：

①小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策。

②根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2021年第20號調(diào)整納稅申報(bào)表。

（3）刪除：

①增值稅加計(jì)抵減政策。

②免抵退稅的會(huì)計(jì)處理。

③房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅處理。

④新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化的有關(guān)規(guī)定。

⑤“一般納稅人選擇簡易計(jì)稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更”的規(guī)定。

■ 第三章： 消費(fèi)稅法

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2021年第20號調(diào)整納稅申報(bào)表。

■ 第四章： 企業(yè)所得稅法

（1）新增：

①境外投資者在境內(nèi)從事混合性投資業(yè)務(wù)的處理。

②企業(yè)取得政府財(cái)政資金的收入時(shí)間確認(rèn)。

③支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情捐贈(zèng)稅收政策。

④可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股權(quán)投資的稅務(wù)處理。

⑤因疫情影響產(chǎn)生的稅收優(yōu)惠政策。

⑥企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。

⑦文物、藝術(shù)品資產(chǎn)的稅務(wù)處理。

⑧制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)100%扣除。

（2）調(diào)整：

①通過公益性群眾團(tuán)體的公益性捐贈(zèng)稅前扣除的相關(guān)規(guī)定。

②保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出的稅前扣除比例。

③小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

（3）刪除：

①企業(yè)申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出應(yīng)滿足的條件。

②教材過時(shí)政策。

■ 第五章： 個(gè)人所得稅法

（1）新增：

①個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減半征稅。

②持有權(quán)益性投資的獨(dú)資合伙企業(yè)，一律適用查賬征收方式計(jì)稅。

（2）調(diào)整：

①全年一次性獎(jiǎng)金可以選擇單獨(dú)計(jì)稅的規(guī)定延期到2023年。

②辦理2020年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的相關(guān)規(guī)定。

（3）刪除：外籍個(gè)人有關(guān)津貼的政策。

■ 第六章： 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法

無變化

■ 第七章： 關(guān)稅法和船舶噸稅法

（1）調(diào)整細(xì)化應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的調(diào)整項(xiàng)目。

（2）更正跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的過時(shí)表述。

（3）補(bǔ)充完善船舶噸稅稅收優(yōu)惠的個(gè)別表述。

■ 第八章： 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法

新增環(huán)境保護(hù)稅中不同企業(yè)排（產(chǎn)）污系數(shù)、物料衡算方法的規(guī)定。

■ 第九章： 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

（1）刪除了一些城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策。

（2）更正和補(bǔ)充了耕地占用稅的個(gè)別表述。

■ 第十章： 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法

（1）新增：

①契稅稅收優(yōu)惠。

②契稅征收管理規(guī)定。

③企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策。

④土地增值稅納稅申報(bào)表及填列說明。

（2）調(diào)整：

①按照4%稅率征收房產(chǎn)稅的納稅人范圍。

②契稅的計(jì)稅依據(jù)。

（3）刪除部分稅收優(yōu)惠政策。

■ 第十一章： 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

（1）修正車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的個(gè)別過時(shí)表述。

（2）刪除了購置掛車減半征收車輛購置稅的稅收優(yōu)惠。

（3）刪除了車船稅的部分優(yōu)惠政策。

（4）刪除了印花稅的部分優(yōu)惠政策。

■ 第十二章： 國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)

（1）新增“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的相關(guān)規(guī)定。

（2）調(diào)整對外付匯無須備案的情形。

（3）新增預(yù)約定價(jià)簡易程序。

■ 第十三章： 稅收征收管理法

（1）新增：

①納稅信用修復(fù)的相關(guān)規(guī)定。

②稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“首違不罰”相關(guān)規(guī)定對納稅人不予行政處罰的，相關(guān)記錄不納入納稅信用評價(jià)。

③重大稅收違法失信主體信息公布管理。

（2）刪除：

①外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記的規(guī)定。

②《稅務(wù)登記證》的作用和管理。

■ 第十四章： 稅務(wù)行政法制

無變化

2022年注會(huì)稅法教材整體變化約為20%。

（1）變化較大的章為第4、10、12、13章。

（2）第2、5章進(jìn)行了較多位置調(diào)整。

（3）教材更新不足，比如：① 截至2021年底到期的稅收優(yōu)惠政策實(shí)際上已經(jīng)出臺(tái)了延期規(guī)定，但教材刪除了；② 增值稅期末留抵退稅政策擴(kuò)大了先進(jìn)制造業(yè)的范圍，但教材未收錄。

（4）將教材中的部分錯(cuò)誤進(jìn)行了更正。

按照考試大綱和教材的補(bǔ)新刪舊、完善表述、調(diào)整報(bào)表、等修改情況，結(jié)合中注協(xié)的改革目的及近些年考試情況，能感受到2022年注會(huì)稅法“求新”、“求穩(wěn)”、“求實(shí)”的風(fēng)格走向。

1. 基礎(chǔ)知識(shí)、基本政策是考試命題的主旋律。

2. 稅收實(shí)體法的政策規(guī)定依然是考試命題的核心內(nèi)容。

3. 增值稅關(guān)聯(lián)性考點(diǎn)組合、國際稅收關(guān)聯(lián)性考點(diǎn)組合應(yīng)得到考生的重視。

4. 細(xì)碎的考點(diǎn)與務(wù)實(shí)的考風(fēng)可能有新的體現(xiàn)。

5. 整體命題難度預(yù)計(jì)與上年持平甚至略低。

1. 專業(yè)階段考試時(shí)間

2022年8月26日（星期五）13∶00-15∶00稅法（第一場）

2022年8月28日（星期日）13∶00-15∶00稅法（第二場）

2. 與考試相關(guān)的三個(gè)時(shí)間規(guī)定

考試報(bào)名時(shí)間∶2022年4月6日—29日（網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)24小時(shí)開放）。

考試交費(fèi)時(shí)間∶2022年6月15日一30日（每天8∶00-20∶00）。報(bào)名人員完成交費(fèi)后，報(bào)考科目、考區(qū)及其他相關(guān)報(bào)名信息不得更改，且報(bào)名費(fèi)不予退還。

準(zhǔn)考證打印時(shí)間∶2022年8月8日—23日（每天8∶00-20:00）

3. 注會(huì)稅法考試合格率

注會(huì)稅法2021年考試合格率∶24.62%（2013年-2019年5年平均22.09%，最高29.46%）?

4. 題型題量及計(jì)分方式

1. 考生自己的具體情況

每個(gè)人學(xué)習(xí)基礎(chǔ)不同、學(xué)習(xí)能力不同、學(xué)習(xí)目標(biāo)不同，會(huì)導(dǎo)致學(xué)習(xí)過程和學(xué)習(xí)方法不同。適合別人的學(xué)習(xí)方法不一定適合你，所以考生首先要對自己的基礎(chǔ)、能力、目標(biāo)進(jìn)行正確的評估，選擇適合自己的課程和學(xué)習(xí)方法。例如小馬過河的故事。

2. 學(xué)習(xí)方法因人而異

在備考注會(huì)考試的群體里，有老牛，有小馬，也有松鼠。別人的備考方式不一定適合你，別人覺得簡單的內(nèi)容你可能覺得難，別人認(rèn)為很好的老師可能你覺得不好……想想小馬過河的故事，就知道這都是正常的現(xiàn)象。

考生們先要知道自己的學(xué)習(xí)能力和思維能力是松鼠、老牛還是小馬，才能有正確的過河方式的選擇。即便同樣是小馬，也存在學(xué)習(xí)習(xí)慣和思維方式的差異報(bào)名時(shí)選擇適合自己的科目順序，聽課時(shí)選擇適合自己的老師。

3. 稅法“小白”如何備考

對于稅法"小白"，東奧已經(jīng)對零基礎(chǔ)考生上傳了一些打底的基礎(chǔ)課程，如公共課里的"稅務(wù)基礎(chǔ)一點(diǎn)通"、套餐里的"預(yù)習(xí)班"。

【注意】打基礎(chǔ)、搭框架、重思維是"小白"學(xué)習(xí)稅法的第一要?jiǎng)?wù)。

4.去年考試失利的考生要分析原因

（1）題目都會(huì)做但只是答題時(shí)間不夠?qū)е碌氖Ю?，需要在今年加?qiáng)習(xí)題訓(xùn)練。

（2）有些題目不會(huì)導(dǎo)致的失利，可能部分內(nèi)容沒學(xué)好，缺什么補(bǔ)什么。

（3）自己覺得學(xué)的很好但考試分?jǐn)?shù)極低的，如果查分沒能找回分值，是去年學(xué)習(xí)不到位，學(xué)習(xí)基礎(chǔ)存在問題，需要今年從基礎(chǔ)班重新學(xué)習(xí)。

（4）學(xué)習(xí)、思維習(xí)慣差，缺乏邏輯，粗心大意，死記硬背的要注意改善學(xué)習(xí)習(xí)慣。看書聽課都不仔細(xì)，考試時(shí)不可能仔細(xì)地讀題。

1. 基礎(chǔ)不牢地動(dòng)山搖

備考注會(huì)稅法是一場修行，需要在一定程度上改變自己的思維習(xí)慣和處事習(xí)慣。注會(huì)稅法解題要求你做到∶

細(xì)致地把握知識(shí)點(diǎn)+認(rèn)真讀題+自信解題

稅法很"碎"，很多人稱之為"碎法"，單靠背是不行的，稅法需要理解性記憶。考生應(yīng)該建立理解性記憶的思維習(xí)慣，循序漸進(jìn)學(xué)習(xí)，求甚解，還要注意打造自己的耐心和細(xì)心，稅法考試細(xì)節(jié)多、陷阱多，不求甚解、粗心大意的考生會(huì)落入題目陷阱，影響過關(guān)。

2. 學(xué)好稅法需要“一歸一規(guī)”

（1）注冊會(huì)計(jì)師考試專業(yè)性提升的趨勢要求考生必須全面復(fù)習(xí)、在理解基礎(chǔ)上記憶、融會(huì)貫通、活學(xué)活用。?

稅法非常"碎"，學(xué)好稅法需要"一歸一規(guī)"：學(xué)會(huì)歸納，把握規(guī)律。?

（2）有考生問章節(jié)學(xué)習(xí)順序應(yīng)該怎樣??

我建議先學(xué)總論打基礎(chǔ)；然后學(xué)增值稅、消費(fèi)稅、城建稅和2個(gè)附加、關(guān)稅；然后學(xué)小稅種；之后學(xué)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)；最后兩章收尾。

3. 注意觀察辨析

如迎春花與連翹花，都是春天這個(gè)季節(jié)開的花，顏色是一樣的，但是仔細(xì)看連翹花是四個(gè)花瓣，枝干顏色是黃色的；迎春花是六個(gè)以上花瓣，枝干顏色是綠色的。稅法上也是，你看著是這樣的，但實(shí)際上不是，所以要細(xì)心，注意觀察和辨析。

4. 擺正心態(tài)——“過五關(guān)”

第一個(gè)難關(guān)是學(xué)習(xí)增值稅的時(shí)候，考生會(huì)產(chǎn)生畏難情緒；

第二個(gè)難關(guān)是學(xué)習(xí)小稅種的時(shí)候，政策瑣碎，一些考生會(huì)產(chǎn)生懈怠情緒，學(xué)習(xí)效率不高；

第三個(gè)難關(guān)是學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅的時(shí)候，一些會(huì)計(jì)基礎(chǔ)相對較差的考生面對稅會(huì)差異的調(diào)整，可能會(huì)產(chǎn)生心中無底的感覺；

第四個(gè)難關(guān)是很多考生對國際稅收的內(nèi)容感到陌生，有些人只想繞行；

第五個(gè)難關(guān)是最后沖刺的模考，有些人不自信。

方案一（適合時(shí)間充裕且提前學(xué)習(xí)型的考生）

2月中旬至6月中旬——基礎(chǔ)精講班及章節(jié)練習(xí)；

6月中旬至7月中旬——復(fù)習(xí)提高及章節(jié)練習(xí)；

7月中旬至8月上旬——價(jià)值習(xí)題班；章節(jié)及綜合練習(xí)；

8月上旬進(jìn)入沖刺階段——機(jī)考套題練習(xí)。

方案二（適合時(shí)間緊迫型的考生）

3月中旬至7月下旬——基礎(chǔ)精講班學(xué)習(xí)及2遍以上的章節(jié)練習(xí)；

7月下旬至8月中旬——價(jià)值習(xí)題班；章節(jié)及綜合練習(xí)；

8月中旬進(jìn)入沖刺階段——機(jī)考套題練習(xí)。

方案三（適合基礎(chǔ)好、理解力和邏輯思維能力強(qiáng)且備考科目不多的考生）

7月至8月中旬——逆襲提分班、價(jià)值習(xí)題班；章節(jié)及綜合練習(xí)；

8月中旬進(jìn)入沖刺階段——機(jī)考套題練習(xí)。

2022年注會(huì)考試時(shí)間是8月26-28日，稅法科目有兩場考試，考生們要留意準(zhǔn)考證上自己的考試場次，不要走錯(cuò)考場哦！以上就是東奧會(huì)計(jì)在線劉穎老師對2022年注會(huì)稅法教材變化的解讀及備考建議，希望對考生們有所幫助。

注：本文整理自劉穎老師注會(huì)稅法教材變化直播，點(diǎn)擊觀看直播回放＞＞＞

（本文是東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會(huì)計(jì)在線）