很多時(shí)候，注會(huì)考生們基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)得扎實(shí)，但是做題正確率卻并不理想，而做題正確率提高了，也并不代表考場(chǎng)上會(huì)有穩(wěn)定的發(fā)揮！所以考生們?cè)趯W(xué)習(xí)時(shí)，打牢基礎(chǔ)非常重要，習(xí)題練習(xí)也很關(guān)鍵，而對(duì)命題規(guī)律及趨勢(shì)的了解也一定不能少！小編整理了稅法科目近三年命題規(guī)律，希望幫助考生洞悉命題規(guī)律，掌握學(xué)習(xí)重點(diǎn)，穩(wěn)定發(fā)揮順利完成考試！

■ 2023年注會(huì)精品課程震撼上線(xiàn)！全新推出2大搶學(xué)課＞＞＞

■ 四處碰壁，甚至屢考不過(guò)？23年注會(huì)VIP班“神”助攻＞＞＞

「注會(huì)稅法近三年命題規(guī)律總結(jié)」

注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)階段稅法考試的命題特點(diǎn)體現(xiàn)在命題范圍、命題側(cè)重、考點(diǎn)視角和命題風(fēng)格四個(gè)方面。

配合近些年CPA開(kāi)展涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的需求，盡管CPA稅法的命題范圍在較長(zhǎng)時(shí)間相對(duì)穩(wěn)定，但值得強(qiáng)調(diào)的是，2020年以后，CPA稅法主觀題的命題風(fēng)格突變，文字回答的問(wèn)題明顯增多，要求考生表述政策、分析判斷的能力增加，考生復(fù)習(xí)備考要注意到這些考題風(fēng)格的變化。

專(zhuān)業(yè)階段稅法命題特點(diǎn)主要表現(xiàn)在：

■ 范圍很廣泛，考點(diǎn)有規(guī)律，難易度適當(dāng)

注會(huì)稅法考試命題范圍遍布各章，考試時(shí)章章有題。CPA稅法教材大稅種一稅一章，小稅種多稅一章，教材的專(zhuān)業(yè)化程度較高，也使考試命題的各章分值差距有了一定程度的縮小。

在目前的教材結(jié)構(gòu)框架下，命題范圍全面化也體現(xiàn)在各章節(jié)知識(shí)點(diǎn)的融合，尤其在計(jì)算問(wèn)答題和綜合題中突出體現(xiàn)。全面化的命題范圍對(duì)考生學(xué)習(xí)與復(fù)習(xí)提出了全面性的要求。

盡管注會(huì)稅法考試命題范圍比較全面，但其考試重點(diǎn)也是較為突出的，比如增值稅的視同銷(xiāo)售、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等規(guī)定；消費(fèi)稅的外購(gòu)或委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的抵扣規(guī)則的運(yùn)用；企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目及金額等，這些知識(shí)點(diǎn)年年必考，形成了命題側(cè)重點(diǎn)的規(guī)律化。

在考查稅種政策的題型上，更是基本形成了綜合題以增值稅、企業(yè)所得稅為中心，計(jì)算問(wèn)答題以消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、國(guó)際稅收為中心的政策考查格局。

從命題難易程度看，整體命題考查稅種征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠的基礎(chǔ)考點(diǎn)等題目較多，難易程度適當(dāng)。

■ 視角細(xì)又實(shí)，主觀多問(wèn)答，理解加應(yīng)用

近些年來(lái)，注會(huì)稅法考試所考核的客觀題需要主觀化計(jì)算的點(diǎn)較少，提問(wèn)往往單刀直入，但是考查的知識(shí)點(diǎn)比較細(xì)膩，突出在細(xì)微之處見(jiàn)功底。

主觀題的命題則加大了問(wèn)答的分值比重，2021年的第一場(chǎng)CPA稅法考題，計(jì)算問(wèn)答題提問(wèn)的14問(wèn)中有7問(wèn)要求文字作答，綜合題中也出現(xiàn)了要求文字作答的問(wèn)題。

2021年計(jì)算問(wèn)答題考到了“電動(dòng)汽車(chē)是否需要繳納消費(fèi)稅及體現(xiàn)的稅收政策導(dǎo)向”，深挖政策背景，對(duì)考生提出了新的要求，要“知其然，也知其所以然”。

近些年考試命題的風(fēng)格細(xì)膩務(wù)實(shí)，命題考核的涉稅業(yè)務(wù)往往就如我們身邊的事。2020年考到同一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅部分可抵扣、部分不得抵扣的具體處理方法，題目既考核考生掌握基礎(chǔ)知識(shí)、政策法規(guī)的扎實(shí)程度。又對(duì)考生理解和運(yùn)用稅法解決實(shí)際中的常見(jiàn)或熱點(diǎn)問(wèn)題提出要求，表現(xiàn)出考題風(fēng)格的務(wù)實(shí)化，為實(shí)務(wù)化運(yùn)用奠定基礎(chǔ)。2021年考到國(guó)際稅收協(xié)定典型條款中的勞務(wù)所得課稅規(guī)則，考點(diǎn)非常細(xì)膩。細(xì)膩化的考點(diǎn)視角對(duì)考生細(xì)膩化的復(fù)習(xí)視角提出了要求。因此，CPA稅法的復(fù)習(xí)備考需要對(duì)政策進(jìn)行“細(xì)嚼慢咽”，考試命題也體現(xiàn)出“細(xì)膩決定成敗”這一客觀事實(shí)。

按照考試大綱和教材的補(bǔ)新刪舊、完善表述、充實(shí)報(bào)表、列明文號(hào)等修改情況，結(jié)合中注協(xié)的改革目的及近些年考試情況，能感受到近些年CPA稅法“求新”“求穩(wěn)”“求實(shí)”的風(fēng)格走向。對(duì)2021年公布的契稅執(zhí)行口徑、納稅服務(wù)與征收管理規(guī)定做了全面收錄，如此強(qiáng)烈的“求新”舉措，直接導(dǎo)致一些經(jīng)典真題因此被“廢掉武功”。大綱和教材也展現(xiàn)出“求穩(wěn)”的回歸力度，一些基礎(chǔ)知識(shí)性的考點(diǎn)重返備考視野。而各稅種申報(bào)表的更廣泛的收錄，使得CPA稅法“求實(shí)”的意愿增加，由于申請(qǐng)表能展現(xiàn)應(yīng)用中的稅額計(jì)算邏輯，應(yīng)用的思路可能蕩起實(shí)務(wù)的微瀾。

預(yù)測(cè)今年專(zhuān)業(yè)階段稅法的命題依然會(huì)突出體現(xiàn)“考核基本政策的理解與運(yùn)用為主要目的”的特點(diǎn)，難度可能與2021年持平或略有降低，但考試內(nèi)容會(huì)比以往細(xì)碎。

■ 基礎(chǔ)知識(shí)、基本政策是考試命題的主旋律

從近些年CPA稅法考試堅(jiān)持的命題風(fēng)格看，結(jié)合注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的目的，可以發(fā)現(xiàn)稅法考試重“面”重“基礎(chǔ)”，考點(diǎn)主要是基本政策及基本變化，復(fù)雜高深的考點(diǎn)極少。單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題這類(lèi)主要靠客觀依據(jù)得出結(jié)論的題型（客觀題型），會(huì)在命題的“面”上展示全面、專(zhuān)業(yè)的特征，章章有題，但考點(diǎn)組合的難度相仿。

在客觀題命題注重基礎(chǔ)性的同時(shí)，對(duì)于計(jì)算問(wèn)答題、綜合題這類(lèi)需要主觀分析得出結(jié)論的題型（主觀題型），則以考核常見(jiàn)的政策運(yùn)用業(yè)務(wù)為主，同時(shí)綜合題會(huì)體現(xiàn)多稅種與多考點(diǎn)交錯(cuò)的綜合性，對(duì)考生跨章節(jié)掌握統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法有一定的要求，實(shí)體法與程序法的結(jié)合依然會(huì)得到體現(xiàn)。

■ 稅收實(shí)體法的政策規(guī)定依然是考試命題的核心內(nèi)容

專(zhuān)業(yè)性要求以及各稅種在實(shí)際應(yīng)用中的地位決定了稅法考試的重點(diǎn)目標(biāo)。稅收實(shí)體法的10章（18個(gè)稅種）是考試命題的核心內(nèi)容，大約85%以上的知識(shí)點(diǎn)和分值會(huì)出自這里。全面“營(yíng)改增”之后，增值稅政策在命題中的地位和考試影響力不容低估。包含有實(shí)體法和程序法的內(nèi)容和國(guó)際稅收的內(nèi)容依然會(huì)被命題人青睞而與所得稅結(jié)合命題。重點(diǎn)章節(jié)和重點(diǎn)內(nèi)容預(yù)測(cè)如下：

■ 增值稅關(guān)聯(lián)性考點(diǎn)組合、國(guó)際稅收關(guān)聯(lián)性考點(diǎn)組合應(yīng)得到考生的重視

全面“營(yíng)改增”后，沖擊波已波及房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅、印花稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅的稅基確定，跨稅種關(guān)聯(lián)性考點(diǎn)增加；國(guó)際稅收更是與企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅關(guān)系密切，備考中不容忽視國(guó)際稅收與所得稅的細(xì)膩結(jié)合。

總之，從政策成熟度、知識(shí)結(jié)構(gòu)和考試目的看，增值稅關(guān)聯(lián)性考點(diǎn)組合、國(guó)際稅收關(guān)聯(lián)性考點(diǎn)組合的內(nèi)容應(yīng)該得到考生的重視。

■ 細(xì)碎的考點(diǎn)與務(wù)實(shí)的考風(fēng)可能有新的體現(xiàn)

近些年來(lái)減稅降費(fèi)政策不斷推出，細(xì)碎的稅收優(yōu)惠政策在2022年教材中有了較多體現(xiàn)，由于稅收優(yōu)惠政策可以和稅額計(jì)算結(jié)合命題，命題考查的知識(shí)點(diǎn)存在比前幾年細(xì)碎的可能性。細(xì)碎的考點(diǎn)與務(wù)實(shí)的考風(fēng)可能在命題中有新的結(jié)合和更為突出的體現(xiàn)。

■ 整體命題難度預(yù)計(jì)與上年持平甚至略低

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的命題風(fēng)格在2020年和2021年有所變化，部分適應(yīng)性差的考生感受到了難易程度的略有波動(dòng)，每年的考試結(jié)果都會(huì)引起命題人和考生對(duì)下一年命題和備考的思考。在某些年份，考題想的容易但是暗藏陷阱；在某些年份題目提問(wèn)想的刁鉆但考核點(diǎn)容易把握和解答。綜合近些年機(jī)考的考試難度、考生成績(jī)反饋和本年度教材的變化情況，預(yù)計(jì)今年的整體命題風(fēng)格會(huì)堅(jiān)持已有的規(guī)范，難度與上年持平并很可能略低。

「注會(huì)稅法書(shū)課，助力備考提升」

備考注會(huì)考試，還是要選《輕松過(guò)關(guān)?一》！

《輕一》力求體現(xiàn)“考點(diǎn)→講解→經(jīng)典考題→練習(xí)題”，以及“考點(diǎn)+題目”的強(qiáng)化訓(xùn)練思路，滿(mǎn)足考生高效學(xué)習(xí)的訴求。注會(huì)稅法《輕松過(guò)關(guān)?一》熱賣(mài)中，點(diǎn)擊圖片購(gòu)書(shū)↓↓↓

滑動(dòng)圖片試讀輕一內(nèi)容

東奧推出D班次“暢聽(tīng)無(wú)憂(yōu)班”，包含了“A超值精品班”、“B零基礎(chǔ)過(guò)關(guān)班”“C雙名師輕松過(guò)關(guān)?班”三類(lèi)全階段課程，有三十余位老師參與授課，給學(xué)員奉上一場(chǎng)知識(shí)盛宴。

2022年注會(huì)考試時(shí)間是8月26-28日，時(shí)間看似很長(zhǎng)，但是注會(huì)考試難度高，能容繁多，潛心學(xué)習(xí)后你會(huì)發(fā)現(xiàn)每一天都很充實(shí)！所以各位考生們趕快隨小編一起加速備考，順利上岸！

注：以上部分內(nèi)容來(lái)源于東奧名師劉穎老師編著的《輕松過(guò)關(guān)?一》

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）