CPA稅法備考具有一定的挑戰(zhàn)性，稅法科目內容繁多、細節(jié)復雜，要求考生具備扎實的記憶力和良好的理解能力。同時，稅法與經(jīng)濟環(huán)境緊密相連，政策更新較快，需要考生持續(xù)關注變化，具備較強的學習能力和適應能力。因此，稅法并不是一門容易通過的科目，需要考生付出較多的時間和精力去學習和準備。

東奧劉穎老師編著的稅法《輕松過關?一》輔導書基于2025年財稅政策新動態(tài)，對CPA稅法教材、命題、備考方法作出分析，以下是相關內容整理，快來看看吧！

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考生應當根據(jù)本科目考試內容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，解決實務問題。《稅法》科目考試涉及法規(guī)為2024年12月31日前發(fā)布、2025年12月31日前施行的相關法規(guī)。

1．稅法與稅制相關的基本原理；

2．現(xiàn)行各稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關規(guī)定；

3．不同企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應納稅額計算；

4．個人取得各種收入涉及的稅種判斷、應納稅額計算及納稅管理事宜的有關規(guī)定；

5．同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法；

6．企業(yè)或個人申報主要稅種納稅申報表的準確填列；

7．企業(yè)或個人涉稅風險的判斷，稅收政策變動對納稅人的潛在影響及可能的稅收籌劃建議；

8．一般的國際交易相關稅務問題的分析與處理；

9．納稅人稅收遵從、稅務機關服務意識、企業(yè)納稅事項、稅務機關征稅管理等與稅法執(zhí)行相關法規(guī)及判斷；

10．注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念、為政府和納稅人服務的職業(yè)道德。

CPA稅法教材體例、考試重要性及近3年平均分值如下：

CPA考試命題有著“常出新、常求變”的傳統(tǒng)，觀察教材變化，能捕捉到今年復習備考應重點關注的一些政策內容。2025年CPA稅法教材變化速查>>

（一）題型題量

采用機考模式后，CPA稅法考試一共考核四種題型，包括容易直接從教材政策表述或簡單運算得到答案的單項選擇題和多項選擇題的客觀題型，也包括需要綜合分析才能做出答案的計算問答題、綜合題的主觀題型。近3年考試題型題量和分值如下：

（二）命題特點

近3年，CPA稅法主觀題的命題風格不同于以往，需要文字回答的問題明顯增多，要求考生表述政策、分析判斷的能力增強，考生復習備考要注意到這些考題風格的變化。專業(yè)階段考試命題特點主要表現(xiàn)如下：

1.范圍很廣泛，命題有重點，難易度適當

CPA稅法考試命題范圍遍布各章，考試時章章有題。CPA稅法教材大稅種一稅一章，小稅種多稅一章，教材的專業(yè)化程度較高，也使考試命題的各章分值差距有了一定程度的縮小。全面化的命題范圍對考生學習與復習提出了全面性的要求。

2.視角細又實，主觀多問答，理解加應用

近些年來，CPA稅法考試所考核的客觀題需要主觀化計算的點較少，提問往往單刀直入，但是考查的知識點廣且細，在細微之處洞悉考生學習的全面細致程度。主觀題的命題則加大了問答的分值比重，計算問答題的提問中有 30% 左右的問題需要文字回答政策或分析，綜合題中也出現(xiàn)了要求文字作答的問題。

（三）答題規(guī)范

CPA 考試統(tǒng)一采用計算機化考試，試題一律在計算機中直接作答。所有考生在草稿紙上書

寫的所有答題結果一律無效；草稿紙在考試結束后一律不得帶出考場。

1．客觀題答題方式

單項選擇題答題時，考生直接用鼠標點擊備選項中認為正確的一個選項。如果需要修改答案，用鼠標點擊其他備選項即可；且機考系統(tǒng)只允許考生在所有備選項中選擇一個備選項作為答案。

多項選擇題答題時，考生直接用鼠標點擊備選項中認為正確的所有選項。如果需要撤銷已經(jīng)選中的選項，再次點擊該選項即可；且機考系統(tǒng)允許考生在所有備選項中選擇任意多個備選項作為答案。

2．主觀題答題方式

主觀題的答題界面分為資料區(qū)、作答區(qū)兩大區(qū)域。資料區(qū)是題干資料；作答區(qū)是題目要求計算或回答的內容以及考生錄入答案的位置。 

考生要注意讀題的完整性。在考試資料、試題內容較多的情況下，請注意務必要使用鼠標上下拖動屏幕右側的縱向滾動條或點擊工具欄上的所有標簽頁來查看全部內容，以避免遺漏了 重要信息。

在解答主觀題時，計算問答題和綜合題都要求列出計算步驟，一般每步驟運算結果精確到小數(shù)點后兩位（具體看考試要求）。

對于文字作答部分，考生要注意按照題目要求需要表態(tài)“對 / 錯”的，要有明確的態(tài)度；需要分析說明的，要運用稅法規(guī)定表述政策及理由。

結合中注協(xié)的改革目的及近些年考試情況，能感受到近些年CPA稅法“求新”“求穩(wěn)”“求實”的風格走向。專業(yè)性提升的趨勢要求考生必須全面復習，在理解基礎上記憶、融會貫通、活學活用。

（一）打牢基礎，重 “新” 重 “變”

從歷年命題情況看，教材中新增知識點和政策變化的知識點比較容易命題，2025 年教材大部分章節(jié)都有不同程度的內容調整、增減，考生關注教材的新變化是非常必要的。

（二）關注考綱，知曉要求

如果說教材是考試的“圣經(jīng)”，那么考試大綱就是考試的“上帝”。對于CPA稅法考試大綱有兩點不能忽視：

第1點：不能忽視考試大綱對考生考試目標的基本要求，有些要求在教材收錄的具體政策之外，例如大綱要求考生能準確填寫申報表。

第2點：要關注教材沒收錄但大綱收錄的參考法規(guī)里的政策內容。

（三）融會貫通，理解到位

“理解性記憶+重復性記憶”是稅法學習的基本技巧，考生要從各個稅種的特點出發(fā)理解把握稅收政策及計算，必須摒棄死記硬背，而要努力做到“知其意、明其理”，并學會舉一反三。

（四）把握重點，習題勤練

考生在備考時要處理好難點與重點的關系，要明白難點內容不一定是重點內容，要樹立“重點內容看考題、難點內容看例題、鞏固理解做習題”的意識。

（五）循序漸進，堅持不懈

請考生牢記四句話：“基礎要打牢、學習要堅持、習題多次練、沖刺不過早”。循序漸進、步步為營是非常必要的，這需要考生保持不懈努力的精神和砥礪前行的勇氣。

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2025年CPA考試時間在8月底，以上就是東奧整理的2025年CPA稅法備考指導，建議大家認真閱讀后針對性學習。東奧還為大家準備了超多學習資料，科目搭配、高頻考點、易錯易混、海量習題注冊即領，趕快戳下圖領取吧！

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