2025年注會稅法各章重要性梳理！各章主要考點有哪些？

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉佳慧2025-05-09 15:30:30

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會計	審計	稅法	經(jīng)濟法	財管	戰(zhàn)略

注會稅法知識體系龐大，涵蓋多個稅種及稅收政策，其中增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅是近三年平均分值最高的三章內(nèi)容。各章分值占比差異較大，考生在備考時應(yīng)明確重點章節(jié)，合理分配備考時間和精力，避免在非重點內(nèi)容上浪費過多時間，下文整理了稅法科目各章重要程度和主要考點，一起來看！

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2025年稅法考務(wù)安排

1.考試時間與形式

考試時間：8月23日（星期六） 13:00-15:00

考試時長：120分鐘

考試形式：采用閉卷、計算機化考試形式。

2.交費與準考證打印

交費時間：2025年6月16日至6月30日（每天8:00-20:00）

準考證打印時間：8月5日-20日（未通過資格審核或未交費者無法下載）

3.成績管理

《稅法》科目實行百分制，60分為合格分數(shù)線。作為注冊會計師專業(yè)階段考試科目之一，單科成績有效期為5年。

稅法各章重要性及主要考點

25年《稅法》教材變化最大的是第2、7、8、11、13章，其中關(guān)稅、水資源稅、發(fā)票相關(guān)內(nèi)容，均重新編寫。點擊查看完整版教材變化>

章名

重要程度

各章的主要考點

第一章

稅法總論

★

稅法的基本原則和適用原則

稅法要素

稅收立法的程序

稅收征收管理范圍劃分

稅收收入的劃分

發(fā)展涉稅專業(yè)服務(wù)、促進稅法遵從

第二章

增值稅法

★★★

增值稅的征稅范圍

稅率與征收率的適用

一般納稅人選擇適用簡易計稅的情形

扣繳計稅方法

增值稅銷項稅額的計算

增值稅進項稅額的確認和計算

一般計稅方法的應(yīng)納稅額計算

簡易征稅方法的應(yīng)納稅額計算

特定應(yīng)稅行為的增值稅計征方法

進口貨物應(yīng)納稅額的計算

稅收優(yōu)惠

納稅義務(wù)發(fā)生時間

第三章

消費稅法

★★★

消費稅的15個稅目

消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

消費稅的3個計稅方法及應(yīng)納稅額計算

已納消費稅的扣除

消費稅出口退稅的計算

消費稅的征稅環(huán)節(jié)

消費稅納稅地點

第四章

企業(yè)所得稅法

★★★

企業(yè)所得稅的稅率

收入總額、不征稅收入以及免稅收入

扣除項目

長期待攤費用的處理

企業(yè)重組的稅務(wù)處理

稅收優(yōu)惠

應(yīng)納稅額的計算

源泉扣繳

第五章

個人所得稅法

★★★

個人所得稅的征稅范圍

綜合所得

專項附加扣除

稅收優(yōu)惠

應(yīng)納稅額的計算

應(yīng)納稅額計算的特殊問題

居民個人和非居民個人的區(qū)別

征收管理

第六章

城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法

★★

城建稅及附加的計稅（征）依據(jù)和應(yīng)納稅（數(shù)）額的計算

城建稅及附加的減免政策和征收管理

煙葉稅應(yīng)納稅額的計算與征收管理

第七章

關(guān)稅法和船舶噸稅法

★★

關(guān)稅稅率

關(guān)稅完稅價格

關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算

跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策

關(guān)稅的稅收優(yōu)惠

關(guān)稅的強制執(zhí)行

船舶噸稅的稅收優(yōu)惠

第八章

資源稅法和環(huán)境保護稅法

★★

資源稅的稅目與稅率

資源稅應(yīng)納稅額的計算

資源稅的減稅、免稅項目

環(huán)境保護稅的納稅人和稅目

環(huán)境保護稅的稅收優(yōu)惠

第九章

城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

★★

城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠

城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理

耕地占用稅的稅收優(yōu)惠和征收管理

第十章

房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法

房產(chǎn)稅契稅

★★

土地增值稅

★★★

房產(chǎn)稅稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間

契稅的征稅范圍

契稅的稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

契稅的稅收優(yōu)惠

土地增值稅扣除項目的確定

土地增值稅應(yīng)納稅額的計算

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

第十一章

車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

★★

車輛購置稅的計稅依據(jù)

車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算

車船稅應(yīng)納稅額的計算與代繳納

車船稅的稅收優(yōu)惠

印花稅的稅目

印花稅應(yīng)納稅額的計算

第十二章

國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)

★★

中國境內(nèi)機構(gòu)和個人對外付匯的稅收管理

境外所得稅收管理

稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目

一般反避稅

特別納稅調(diào)整

第十三章

稅收征收管理法

★

《稅收征收管理法》的適用范圍

稅務(wù)登記管理

納稅申報管理

稅款征收制度

納稅擔(dān)保

納稅信用管理

第十四章

稅務(wù)行政法制

★

稅務(wù)行政處罰的設(shè)定、種類和主體

稅務(wù)行政復(fù)議范圍、管轄、申請

稅務(wù)行政訴訟的原則、起訴和受理

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2025年稅法學(xué)習(xí)方法和建議

1.筑牢根基，聚焦“新”“變”

從近五年 CPA 稅法考試的命題情況來看，絕大多數(shù)考點都直接取自官方教材。由此可見，深入研讀教材是備考稅法不可忽視的關(guān)鍵基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

回顧歷年考試命題規(guī)律，教材中新增的知識點以及政策發(fā)生變動的知識點，常常成為命題的熱門區(qū)域。這些“新”與“變”的點，密切關(guān)注教材的新變化，及時掌握這些關(guān)鍵信息，對備考而言至關(guān)重要。

2.緊扣考綱，明晰要求

在備考過程中，考生往往將大量精力傾注于教材，卻容易忽略考試大綱這一重要“指南針”。實際上，考試大綱是考試的“綱領(lǐng)”，它為備考指明了方向，劃定了范圍。

同時，考生還需留意教材中未收錄，但大綱卻涵蓋的參考法規(guī)里的政策內(nèi)容。在過往的考試中，就曾出現(xiàn)過命題內(nèi)容在教材之外，卻嚴格遵循大綱要求的先例。點擊查看最新考綱及考綱變化>

3.融會貫通，理解到位

稅法因其知識點繁雜瑣碎，被眾多考生戲稱為“碎”法。若想應(yīng)對這一挑戰(zhàn)，考生需進行全面復(fù)習(xí)，并在理解的基礎(chǔ)上強化記憶。理解是記憶的基石，只有真正理解了知識點，才能將其深深烙印在腦海中，加深對其的認知?？忌蛇x擇隨東奧老師一同備考，點擊了解東奧課程詳情>

“理解性記憶 + 重復(fù)性記憶”堪稱學(xué)習(xí)稅法的基本方法?？忌Y(jié)合各個稅種的特點，摒棄死記硬背的笨辦法，努力做到“知其意、明其理”，學(xué)會“舉一反三”。

現(xiàn)如今正處于基礎(chǔ)知識點學(xué)習(xí)階段，考生在完成章節(jié)學(xué)習(xí)后，也可以章節(jié)習(xí)題鞏固理解，加深印象！以下為東奧的免費題庫，點擊下圖即可開始刷題！