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會(huì)計(jì)

【單選】

甲公司2016年年末的“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)用”科目貸方余額為300萬(wàn)元，2017年計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)用200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生保修支出100萬(wàn)元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品質(zhì)量相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則2017年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為(　　)萬(wàn)元。

A.0

B.25

C.100

D.200

【答案】B

【解析】2016年年末，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，遞延所得稅資產(chǎn)余額=300×25%=75(萬(wàn)元);2017年年末，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=300+200-100=400(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×25%=100(萬(wàn)元)，2017年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為25萬(wàn)元(100-75)。

審計(jì)

【單選】

下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告日期的說(shuō)法中，正確的是(　　)。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期必須與管理層簽署已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表為同一天

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期通常與財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日為同一天

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期可以晚于財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期通常與管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為同一天，也可以晚于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期

【答案】D

【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期通常與管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為同一天，也可以晚于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期，選項(xiàng)D正確。

財(cái)管

【單選】

根據(jù)全面預(yù)算體系的分類(lèi)，下列預(yù)算中，屬于財(cái)務(wù)預(yù)算的是(　　)。

A.銷(xiāo)售預(yù)算

B.現(xiàn)金預(yù)算

C.直接材料預(yù)算

D.直接人工預(yù)算

【答案】B

【解析】財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。

經(jīng)濟(jì)法

【多選】

甲公司向乙銀行借款，同意以自己現(xiàn)有以及將有的全部生產(chǎn)設(shè)備、原材料、產(chǎn)品、半成品進(jìn)行抵押。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該抵押的表述中，正確的有(　　)。(2010年)

A.甲公司與乙銀行協(xié)商一致時(shí)，抵押權(quán)設(shè)立

B.甲公司與乙銀行協(xié)商一致，并達(dá)成書(shū)面協(xié)議時(shí)，抵押權(quán)設(shè)立

C.該抵押權(quán)非經(jīng)登記不得對(duì)抗善意第三人

D.在抵押財(cái)產(chǎn)確定前，如第三人已向甲公司支付了合理價(jià)款并取得抵押財(cái)產(chǎn)的，則抵押權(quán)不得對(duì)抗該第三人

【答案】BCD

【解析】(1)選項(xiàng)ABC：動(dòng)產(chǎn)浮動(dòng)抵押的設(shè)立以合同生效為條件(抵押合同應(yīng)當(dāng)采取書(shū)面形式)，未經(jīng)登記的不得對(duì)抗善意第三人;(2)選項(xiàng)D：動(dòng)產(chǎn)浮動(dòng)抵押，在抵押財(cái)產(chǎn)確定前，即使浮動(dòng)抵押辦理了登記，該抵押權(quán)也不得對(duì)抗正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中已支付合理價(jià)款并取得抵押財(cái)產(chǎn)的買(mǎi)受人。

稅法

【多選】

有下列(　　)情形的，進(jìn)出口貨物的納稅人可以向海關(guān)申請(qǐng)退稅。

A.銷(xiāo)售方修改價(jià)格而多繳的進(jìn)口關(guān)稅

B.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的

C.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境，未重新繳納因出口退還的國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的

D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)的

【答案】BD

【解析】有下列情形之一的，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請(qǐng)退還關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式向海關(guān)說(shuō)明理由，提供原繳款憑證及相關(guān)資料：(1)已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的;(2)已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境，并已重新繳納因出口而退還的國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的;(3)已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)的。

本題考查關(guān)稅的退還。

【解題關(guān)鍵】關(guān)稅退還有三種情形，學(xué)員可以理解記憶：①實(shí)際未出口;②出口/進(jìn)口的貨物，因“品質(zhì)或規(guī)格”原因退貨，復(fù)運(yùn)進(jìn)境/出境的。

戰(zhàn)略

【單選】

廣安公司是一家自行車(chē)制造企業(yè)，最新研發(fā)出的多功能自行車(chē)在市場(chǎng)上獲得認(rèn)可。適逢國(guó)家鼓勵(lì)綠色出行，這也為自行車(chē)的發(fā)展創(chuàng)造出很好的環(huán)境。此時(shí)，廣安公司可以實(shí)施的是(　　)。

A.增長(zhǎng)型戰(zhàn)略

B.多種經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

C.扭轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略

D.防御型戰(zhàn)略

【答案】A

【解析】廣安公司的的多功能自行車(chē)在市場(chǎng)上獲得認(rèn)可，屬于優(yōu)勢(shì);國(guó)家鼓勵(lì)綠色出行，屬于機(jī)會(huì)。所以本題是增長(zhǎng)型戰(zhàn)略，選項(xiàng)A正確。

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