現(xiàn)金付款審批的內(nèi)控要求_2019年注會《審計》每日一練
勤奮，是步入成功之門的通行證！注冊會計師的備考學習，更是容不得半點懶惰和懈怠，大家來和小奧一起開始今天的學習吧。
【多選】
被審計單位針對現(xiàn)金付款審批作出以下內(nèi)部控制要求：部門經(jīng)理審批本部門的付款申請，審核付款業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生、付款金額是否準確，以及后附票據(jù)是否齊備，并在復核無誤后簽字認可。財務(wù)部門在安排付款前，財務(wù)經(jīng)理再次復核經(jīng)審批的付款申請及后附相關(guān)憑據(jù)或證明，如核對一致，進行簽字認可并安排付款。針對該內(nèi)部控制，注冊會計師可以在選取適當樣本的基礎(chǔ)上實施以下（ ?。┛刂茰y試程序。
A.詢問相關(guān)業(yè)務(wù)部門的部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理其在日?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)中執(zhí)行的內(nèi)部控制，以確定其是否與被審計單位內(nèi)部控制政策要求保持一致
B.觀察財務(wù)經(jīng)理復核付款申請的過程，是否核對了付款申請的用途、金額及后附相關(guān)憑據(jù)，以及在核對無誤后是否進行了簽字確認
C.重新核對經(jīng)審批及復核的付款申請及其相關(guān)憑據(jù)，并檢查是否經(jīng)簽字確認
D.在月末最后一天參與被審計單位的現(xiàn)金盤點
【答案】ABC
【解析】選項D與上述內(nèi)控要求無關(guān)。
每天小奧都會為大家整理好注會考試習題，希望大家也能每天勤奮的學習，早日通過注會考試。
注：以上習題內(nèi)容出自東奧教務(wù)專家團隊
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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