固定資產(chǎn)暫時(shí)性差異_2019年注會(huì)《會(huì)計(jì)》每日一練
無論奮斗的路程有多遠(yuǎn)，多難，切勿被動(dòng)地改變自己，唯有如此，你才會(huì)與眾不同。小奧會(huì)堅(jiān)持整理注會(huì)每日一練習(xí)題，希望能夠幫助考生高效備考，輕松過關(guān)。
【單選】
甲公司于2×14年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價(jià)值為600萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。下列關(guān)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)2×15年12月31日產(chǎn)生暫時(shí)性差異的表述中正確的是（ ?。?。
A.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異80萬元
B.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異80萬元
C.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異40萬元
D.不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
【答案】B
【解析】2×15年12月31日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=600-600×5/（1+2+3+4+5）=400（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/5=480（萬元），資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異80萬元。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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