應(yīng)納消費(fèi)稅_2020年注會(huì)《稅法》每日一練
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【單選】
某煙廠2020年2月外購(gòu)煙絲連續(xù)加工卷煙，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為2萬(wàn)元，期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲1.8萬(wàn)元，期末庫(kù)存煙絲3.4萬(wàn)元，該煙廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是( )萬(wàn)元。
A.4.8
B.4.6
C.2.89
D.4.13
【答案】D
【解析】當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)×外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率
本月外購(gòu)煙絲的買價(jià)=2÷13%=15.38(萬(wàn)元)
(注釋：增值稅稅款=買價(jià)×13%，買價(jià)=增值稅稅款÷13%)
生產(chǎn)領(lǐng)用部分買價(jià)=1.8+15.38-3.4=13.78(萬(wàn)元)
因此準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅=13.78×30%=4.13(萬(wàn)元)。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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