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2015《稅法》高頻考點:增值稅的計稅方法

分享: 2015-10-12 16:57:12東奧會計在線字體:

2015《稅法》高頻考點:增值稅的計稅方法

  【東奧小編】我們一起來學(xué)習(xí)2015《稅法》高頻考點:增值稅的計稅方法。本考點屬于《稅法》第二章增值稅法第四節(jié)增值稅的計稅方法的內(nèi)容。

  【考頻分析】:

  考頻:★★★

  注釋:本考點2014年考過計算題。

  【內(nèi)容導(dǎo)航】:

  一、一般計稅方法

  二、簡易計稅方法

  三、扣繳計稅方法

  【高頻考點】:增值稅的計稅方法

  增值稅的計稅方法,包括:

  一般計稅方法

  簡易計稅方法

  扣繳計稅方法

  一、一般計稅方法

  適用主體:一般納稅人

  計稅公式:

  當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

  【提示】一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法計稅。

  二、簡易計稅方法

  適用主體:①小規(guī)模納稅人;②一般納稅人的特定銷售

  計稅公式:

  當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷售額×征收率

  【提示】小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法計稅。但是一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定的銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅,一經(jīng)選擇,36個月內(nèi)不得變更。

  三、扣繳計稅方法

  適用主體:扣繳義務(wù)人

  教材上的計稅公式:

  應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率

  【提示】上述規(guī)定僅適用于境外單位在境內(nèi)提供“營改增”業(yè)務(wù)范圍的服務(wù)且未設(shè)立營業(yè)機構(gòu)的情形。不適用于境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的情形,也不適用于非“營改增”的勞務(wù)。

  【相關(guān)復(fù)習(xí)資料】:

  2015《稅法》第二章增值稅法基礎(chǔ)考點匯總

  2015《稅法》第二章增值稅階段測試題匯總


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責(zé)任編輯:龍貓的樹洞

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