消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華




注會(huì)稅法的知識(shí)點(diǎn)比較復(fù)雜,大面積的學(xué)習(xí)可能會(huì)抓不到重點(diǎn),而答疑精華反而可以幫助同學(xué)們更好的理解,下面是小編整理的稅法科目答疑精華,希望可以助力同學(xué)們通關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法!
【例題】某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2018年9月1日以分期收款方式銷(xiāo)售一批球桿,價(jià)稅合計(jì)為139.2萬(wàn)元,合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價(jià)款,9月5日按照約定收到50%的價(jià)款,但并未給客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票,已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%,該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元
A.6
B.12
C.14.04
D.0
答案:A
【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
解析:分期收款方式銷(xiāo)售貨物,以合同約定的收款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,合同約定9月5日收取50%價(jià)款,所以相應(yīng)款項(xiàng)發(fā)生納稅義務(wù)。應(yīng)納稅額=139.2÷(1+16%)×50%×10%=6(萬(wàn)元)。
【問(wèn)題】如果合同約定的付款日,對(duì)方?jīng)]有付款,也有納稅義務(wù)嗎?
【答疑】是的, 也要發(fā)生納稅義務(wù)的。
有針對(duì)性的問(wèn)題解答往往可以讓同學(xué)們更快的成長(zhǎng),同學(xué)們有不懂的問(wèn)題要及時(shí)提問(wèn),東奧祝同學(xué)們順利通關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試!
注:答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊(duì)
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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