消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間_2019年注會《稅法》答疑精華
3科
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注會稅法的知識點(diǎn)比較復(fù)雜，大面積的學(xué)習(xí)可能會抓不到重點(diǎn)，而答疑精華反而可以幫助同學(xué)們更好的理解，下面是小編整理的稅法科目答疑精華，希望可以助力同學(xué)們通關(guān)注冊會計(jì)師稅法！
【例題】某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2018年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價(jià)稅合計(jì)為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價(jià)款，9月5日按照約定收到50%的價(jià)款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬元
A.6
B.12
C.14.04
D.0
答案：A
【知識點(diǎn)】消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
解析：分期收款方式銷售貨物，以合同約定的收款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，合同約定9月5日收取50%價(jià)款，所以相應(yīng)款項(xiàng)發(fā)生納稅義務(wù)。應(yīng)納稅額=139.2÷（1+16%）×50%×10%=6（萬元）。
【問題】如果合同約定的付款日，對方?jīng)]有付款，也有納稅義務(wù)嗎？
【答疑】是的， 也要發(fā)生納稅義務(wù)的。
有針對性的問題解答往往可以讓同學(xué)們更快的成長，同學(xué)們有不懂的問題要及時(shí)提問，東奧祝同學(xué)們順利通關(guān)注冊會計(jì)師考試！
注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊(duì)
（本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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