消費稅納稅義務發(fā)生時間_2019年注會《稅法》答疑精華
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注會稅法的知識點比較復雜，大面積的學習可能會抓不到重點，而答疑精華反而可以幫助同學們更好的理解，下面是小編整理的稅法科目答疑精華，希望可以助力同學們通關注冊會計師稅法！
【例題】某市高爾夫球具生產企業(yè)2018年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項業(yè)務應繳納的消費稅為( )萬元
A.6
B.12
C.14.04
D.0
答案：A
【知識點】消費稅納稅義務發(fā)生時間
解析：分期收款方式銷售貨物，以合同約定的收款日期為納稅義務發(fā)生時間，合同約定9月5日收取50%價款，所以相應款項發(fā)生納稅義務。應納稅額=139.2÷（1+16%）×50%×10%=6（萬元）。
【問題】如果合同約定的付款日，對方?jīng)]有付款，也有納稅義務嗎？
【答疑】是的， 也要發(fā)生納稅義務的。
有針對性的問題解答往往可以讓同學們更快的成長，同學們有不懂的問題要及時提問，東奧祝同學們順利通關注冊會計師考試！
注：答疑內容出自東奧《稅法》教研團隊
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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