投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理_2019年注會《稅法》答疑精華

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：郭晶2019-07-09 12:59:27

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

生活中不是每個人都可以活成自己想要的樣子，但是我們可以通過努力，成為自己想要成為的人。2019年注冊會計(jì)師備考，我們要共同努力，東奧小編特從答疑板中精選出一些常見問題及回答，希望能給大家增添助力。

投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理_2019年注會《稅法》答疑精華

【例題】甲公司2013年1月將2400萬元投資于未公開上市的乙公司，取得乙公司40%的股權(quán)。2018年12月，甲公司撤回其在乙公司的全部投資，共計(jì)從乙公司收回4000萬元。撤資時乙公司的累計(jì)未分配利潤為600萬元，累計(jì)盈余公積為400萬元。則甲公司撤資時應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為(　　)萬元。

A.0

B.400

C.1200

D.1600

正確答案：C

【知識點(diǎn)】投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

答案解析：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=4000-2400-(600+400)×40%=1200(萬元)。

【問題】非居民企業(yè)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所就國外所得的稅率

【答疑】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。稅率是10%。

努力不是為了要感動誰，而是想要證明自己的能力，只要你愿意沒有什么事情是做不到的，東奧祝同學(xué)們順利通關(guān)注冊會計(jì)師考試！

注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊(duì)

（本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

打印

精選推薦