投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理_2019年注會《稅法》答疑精華




生活中不是每個人都可以活成自己想要的樣子,但是我們可以通過努力,成為自己想要成為的人。2019年注冊會計(jì)師備考,我們要共同努力,東奧小編特從答疑板中精選出一些常見問題及回答,希望能給大家增添助力。
【例題】甲公司2013年1月將2400萬元投資于未公開上市的乙公司,取得乙公司40%的股權(quán)。2018年12月,甲公司撤回其在乙公司的全部投資,共計(jì)從乙公司收回4000萬元。撤資時乙公司的累計(jì)未分配利潤為600萬元,累計(jì)盈余公積為400萬元。則甲公司撤資時應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為( )萬元。
A.0
B.400
C.1200
D.1600
正確答案:C
【知識點(diǎn)】投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
答案解析:投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,其取得的資產(chǎn)中,相當(dāng)于初始出資的部分,應(yīng)確認(rèn)為投資收回;相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分,應(yīng)確認(rèn)為股息所得;其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=4000-2400-(600+400)×40%=1200(萬元)。
【問題】非居民企業(yè)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所就國外所得的稅率
【答疑】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。稅率是10%。
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注:答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊(duì)
(本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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