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簡易征稅方法應(yīng)納稅額_2019年注會《稅法》答疑精華

來源:東奧會計在線責(zé)編:郭晶2019-07-10 17:50:29
報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

注冊會計師考試中,對相關(guān)知識點的疑難點解答,往往能夠幫助同學(xué)們更好的去學(xué)習(xí),以下是東奧整理的相關(guān)問題答疑內(nèi)容,希望能幫助同學(xué)們更好的備考注會。

簡易征稅方法應(yīng)納稅額_2019年注會《經(jīng)濟法》答疑精華

【例題】甲舊貨經(jīng)營公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年3月銷售自己使用過的包裝物,取得含稅銷售額8.19萬元,另銷售舊貨取得含稅銷售額6.18萬元,則甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅(  )萬元。

A.1.98

B.0.42

C.1.25

D.0.36

正確答案:D

【知識點】簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計算

答案解析:小規(guī)模納稅人銷售舊貨,依照3%的征收率減按2%征收增值稅;小規(guī)模納稅人銷售除了舊貨和自己使用過的固定資產(chǎn)以外的其他物品,依照3%的征收率征收增值稅。甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅=8.19/(1+3%)×3%+6.18/(1+3%)×2%=0.36(萬元)。

【問題】師你好,這個題增值稅一般納稅人本身就是做二手交易的,他進的貨也是舊的機動車,為什么他賣的舊機動車是屬于銷售自己使用過的舊貨呢?不應(yīng)該作為銷售存貨處理嗎?

【答疑】因為作為新貨抵扣進項稅額的并非該舊機動車交易公司抵扣的,而是這些舊車的原來的主人抵扣的,現(xiàn)在收入舊車,無法取得專票的,是不能抵扣進項稅額的。

希望東奧分享的內(nèi)容能夠幫助同學(xué)們更好的理解和學(xué)習(xí)知識點,東奧預(yù)祝同學(xué)們都能順利通過注冊會計師考試!

注:答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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