企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華




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【例題】下列各項(xiàng)中,允許在稅前扣除的有( )。
A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
B.向銀行支付的罰息
C.訴訟費(fèi)用
D.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
正確答案:B,C,D
【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目
答案解析:選項(xiàng)B,納稅人違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,被有關(guān)部門(mén)處以的罰款,以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒(méi)收財(cái)物的損失,不得在稅前扣除,而向銀行支付的罰息,可以在稅前扣除;選項(xiàng)C,訴訟費(fèi)用,可以在稅前扣除;選項(xiàng)D,非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得在稅前扣除,但銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,是可以在稅前扣除的。
【問(wèn)題】企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的管理費(fèi),租金,利息,特許權(quán)使用費(fèi),不得稅前扣除。這是指總,分機(jī)構(gòu)之間是吧?如果我是母子公司之間支付或是甲企業(yè)支付給無(wú)認(rèn)何關(guān)系的乙企業(yè)管理費(fèi),利息是可以所得稅前扣除的吧?
【答疑】是的,您的理解是正確的,但是注意這個(gè)利息是限額扣除的,注意利率紅線和債資比紅線。
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注:答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊(duì)
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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