企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：郭晶2019-07-11 16:50:56

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企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華

【例題】下列各項(xiàng)中，允許在稅前扣除的有(　　)。

A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

B.向銀行支付的罰息

C.訴訟費(fèi)用

D.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

正確答案：B，C，D

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目

答案解析：選項(xiàng)B，納稅人違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門(mén)處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得在稅前扣除，而向銀行支付的罰息，可以在稅前扣除；選項(xiàng)C，訴訟費(fèi)用，可以在稅前扣除；選項(xiàng)D，非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除，但銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，是可以在稅前扣除的。

【問(wèn)題】企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的管理費(fèi)，租金，利息，特許權(quán)使用費(fèi)，不得稅前扣除。這是指總，分機(jī)構(gòu)之間是吧？如果我是母子公司之間支付或是甲企業(yè)支付給無(wú)認(rèn)何關(guān)系的乙企業(yè)管理費(fèi)，利息是可以所得稅前扣除的吧？

【答疑】是的，您的理解是正確的，但是注意這個(gè)利息是限額扣除的，注意利率紅線和債資比紅線。

想要順利通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，需要同學(xué)們不斷提問(wèn)不斷解決循序漸進(jìn)的積累，東奧祝同學(xué)們順利通關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試！

注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊(duì)

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