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企業(yè)所得稅不得扣除的項目_2019年注會《稅法》答疑精華

來源:東奧會計在線責編:郭晶2019-07-11 16:50:56
報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

信心來自于實力,而實力則來自于每日勤奮的積累,下面是小編為大家整理的注冊會計師稅法相關的答疑,一起來看一下吧!

企業(yè)所得稅不得扣除的項目_2019年注會《稅法》答疑精華

【例題】下列各項中,允許在稅前扣除的有(  )。

A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

B.向銀行支付的罰息

C.訴訟費用

D.銀行內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息

正確答案:B,C,D

【知識點】企業(yè)所得稅不得扣除的項目

答案解析:選項B,納稅人違反國家有關法律、法規(guī)規(guī)定,被有關部門處以的罰款,以及被司法機關處以的罰金和被沒收財物的損失,不得在稅前扣除,而向銀行支付的罰息,可以在稅前扣除;選項C,訴訟費用,可以在稅前扣除;選項D,非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息,不得在稅前扣除,但銀行內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息,是可以在稅前扣除的。

【問題】企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的管理費,租金,利息,特許權使用費,不得稅前扣除。這是指總,分機構之間是吧?如果我是母子公司之間支付或是甲企業(yè)支付給無認何關系的乙企業(yè)管理費,利息是可以所得稅前扣除的吧?

【答疑】是的,您的理解是正確的,但是注意這個利息是限額扣除的,注意利率紅線和債資比紅線。

想要順利通過注冊會計師考試,需要同學們不斷提問不斷解決循序漸進的積累,東奧祝同學們順利通關注冊會計師考試!

注:答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉載)

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