簡易征稅方法應納稅額計算_2019年注會《稅法》答疑精華
來源：東奧會計在線責編：郭晶2019-07-24 13:38:25
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不管心情如何，不論今天過得怎么樣，無論身在何方，請記得微笑。人生沒有彩排，只有現(xiàn)場直播，所以每一件事都要努力做得最好。下面是小編整理的注冊會計師稅法答疑精華，快來看吧！
【例題】甲舊貨經營公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年3月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額8.19萬元，另銷售舊貨取得含稅銷售額6.18萬元，則甲公司上述行為應繳納增值稅( )萬元。
A.1.98
B.0.42
C.1.25
D.0.36
正確答案：D
【知識點】簡易征稅方法應納稅額的計算
答案解析：小規(guī)模納稅人銷售舊貨，依照3%的征收率減按2%征收增值稅；小規(guī)模納稅人銷售除了舊貨和自己使用過的固定資產以外的其他物品，依照3%的征收率征收增值稅。甲公司上述行為應繳納增值稅=8.19/(1+3%)×3%+6.18/(1+3%)×2%=0.36(萬元)。
【問題】租入固定資產的進項稅可以抵扣嗎，一部分用于工會集體福利，其他用管理。
【答疑】可以的，自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。
人生，不要被安逸所控制，決定成功的，是奮斗，東奧祝同學們順利通關注冊會計師考試！
注：答疑內容出自東奧《稅法》教研團隊
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