簡易征稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華
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不管心情如何，不論今天過得怎么樣，無論身在何方，請(qǐng)記得微笑。人生沒有彩排，只有現(xiàn)場(chǎng)直播，所以每一件事都要努力做得最好。下面是小編整理的注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法答疑精華，快來看吧！
【例題】甲舊貨經(jīng)營公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年3月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額8.19萬元，另銷售舊貨取得含稅銷售額6.18萬元，則甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.1.98
B.0.42
C.1.25
D.0.36
正確答案：D
【知識(shí)點(diǎn)】簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
答案解析：小規(guī)模納稅人銷售舊貨，依照3%的征收率減按2%征收增值稅；小規(guī)模納稅人銷售除了舊貨和自己使用過的固定資產(chǎn)以外的其他物品，依照3%的征收率征收增值稅。甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅=8.19/(1+3%)×3%+6.18/(1+3%)×2%=0.36(萬元)。
【問題】租入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎，一部分用于工會(huì)集體福利，其他用管理。
【答疑】可以的，自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。
人生，不要被安逸所控制，決定成功的，是奮斗，東奧祝同學(xué)們順利通關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試！
注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊(duì)
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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