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房產(chǎn)稅率_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:郭晶2019-07-23 13:38:30
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房產(chǎn)稅率_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華

【例題】某公司2016年購置辦公大樓原值30000萬元,2018年2月28日將其中部分閑置房間出租,租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬元,租金每年1000萬元(不含增值稅)。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為20%,2018年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(       )。

A.288萬元

B.340萬元

C.348萬元

D.360萬元

答案:C

【知識(shí)點(diǎn)】房產(chǎn)稅率

解析:經(jīng)營(yíng)自用的房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅;出租的房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。

應(yīng)納房產(chǎn)稅=(30000-5000)×(1-20%)×1.2%+5000×(1-20%)×1.2%×2/12+1000×10/12×12%=348(萬元)。

【問題】如果計(jì)算增值稅的話,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有一條是:租賃采取預(yù)收款的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天。所以這道題如果計(jì)算增值稅的話是不是不用做拆分了。這邊房產(chǎn)稅為什么要拆分呢,依據(jù)在哪里,我這講沒有看到啊。

【答疑】是的,計(jì)算增值稅的話全額計(jì)征,不需要分期,而房產(chǎn)稅是按年計(jì)算,分期繳納的,這里計(jì)算的是2018年的房產(chǎn)稅,所以需要分開計(jì)算。

光有知識(shí)是不夠的,還應(yīng)當(dāng)運(yùn)用;光有愿望是不夠的,還應(yīng)當(dāng)行動(dòng),東奧祝同學(xué)們順利通關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試!

注:答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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