視同銷售_2019年注會稅法每日攻克一考點及習題
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人生沒有彩排，只有現(xiàn)場直播，所以每一件事都要努力做得最好！2019年注會考試即將開始，小奧整理了cpa稅法每日攻克一考點及習題，小伙伴們快來看！
每日一考點：視同銷售
| 視同銷售 | ①貨物交付其他單位或者個人代銷——委托代銷 | |
| ②銷售代銷貨物——受托代銷 | ||
| ③異地移送行為：設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，但相關機構在同一縣（市）的除外 | ||
| ④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于 | 集體福利或個人消費 | |
| ⑤將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物用于 | 投資 | |
| 分配給股東或投資者 | ||
| 無償贈送其他單位或者個人 | ||
| ⑥單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償銷售應稅服務、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外 | ||
每日習題
【例題1·單選題】根據(jù)我國增值稅法的相關規(guī)定，下列不屬于視同銷售行為的是( )。
A.將購進的貨物無償贈送給災民
B.單位效益不好，將自產(chǎn)的電視機發(fā)給員工作福利
C.將半成品從一個車間轉(zhuǎn)移到另一個車間繼續(xù)加工
D.將自產(chǎn)的設備用于投資入股
【答案】C
【解析】A選項屬于“將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人”;B選項屬于“將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費”;D選項屬于“將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于投資入股”，都屬于視同銷售行為。
【例題2·多選題】下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的有( )。
A.企業(yè)將購進的紅酒發(fā)給職工作為福利
B.企業(yè)將上月購進用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房
C.納稅人將委托加工的貨物贈送給關聯(lián)企業(yè)
D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給股東
【答案】CD
【解析】選項A：不屬于視同銷售，進項稅不得抵扣;選項B：不屬于視同銷售，并且進項稅可以抵扣。
【例題3·多選題】下列行為中，應當征收增值稅的有( )。
A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn)
B.納稅人為本單位員工提供服務
C.納稅人為其他單位員工提供服務
D.單位聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務
【答案】AC
【解析】本題考核的知識點是非經(jīng)營活動的含義。選項BD：納稅人為本單位員工提供服務和單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務均屬于非經(jīng)營活動，不征收增值稅。
——以上注會考試相關考點和習題內(nèi)容選自《馬兆瑞基礎班》
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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