視同銷售_2019年注會(huì)稅法每日攻克一考點(diǎn)及習(xí)題

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：盧旺達(dá)2019-09-10 11:03:45

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人生沒有彩排，只有現(xiàn)場(chǎng)直播，所以每一件事都要努力做得最好！2019年注會(huì)考試即將開始，小奧整理了cpa稅法每日攻克一考點(diǎn)及習(xí)題，小伙伴們快來(lái)看！

視同銷售_2019年注會(huì)稅法每日攻克一考點(diǎn)及習(xí)題

每日一考點(diǎn)：視同銷售

視同銷售	①貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷——委托代銷
	②銷售代銷貨物——受托代銷
	③異地移送行為：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣（市）的除外
	④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于	集體福利或個(gè)人消費(fèi)
	⑤將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物用于	投資
		分配給股東或投資者
		無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人
	⑥單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外

cpa

每日習(xí)題

【例題1·單選題】根據(jù)我國(guó)增值稅法的相關(guān)規(guī)定，下列不屬于視同銷售行為的是( )。

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給災(zāi)民

B.單位效益不好，將自產(chǎn)的電視機(jī)發(fā)給員工作福利

C.將半成品從一個(gè)車間轉(zhuǎn)移到另一個(gè)車間繼續(xù)加工

D.將自產(chǎn)的設(shè)備用于投資入股

【答案】C

【解析】A選項(xiàng)屬于“將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人”;B選項(xiàng)屬于“將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)”;D選項(xiàng)屬于“將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于投資入股”，都屬于視同銷售行為。

【例題2·多選題】下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的有( )。

A.企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的紅酒發(fā)給職工作為福利

B.企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房

C.納稅人將委托加工的貨物贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給股東

【答案】CD

【解析】選項(xiàng)A：不屬于視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣;選項(xiàng)B：不屬于視同銷售，并且進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

【例題3·多選題】下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。

A.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn)

B.納稅人為本單位員工提供服務(wù)

C.納稅人為其他單位員工提供服務(wù)

D.單位聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)

【答案】AC

【解析】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的含義。選項(xiàng)BD：納稅人為本單位員工提供服務(wù)和單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)均屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅。

——以上注會(huì)考試相關(guān)考點(diǎn)和習(xí)題內(nèi)容選自《馬兆瑞基礎(chǔ)班》

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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