稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍_25年注會稅法學(xué)習(xí)要點

來源：東奧會計在線責(zé)編：mayuxuan2025-06-25 14:29:21

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在注會考試稅法科目中，該知識點主要規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員作出的稅務(wù)具體行政行為，如征稅行為、行政許可決定、行政處罰決定等，當(dāng)事人不服時可申請行政復(fù)議的范圍，明確了哪些事項能通過復(fù)議途徑解決。

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稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍_25年注會稅法學(xué)習(xí)要點

【所屬章節(jié)】

第十四章：稅務(wù)行政法制

第二節(jié)：稅務(wù)行政復(fù)議

【知識點】

稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍

1.征稅行為

（1）確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為。

（2）征收稅款、加收滯納金。

（3）扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

2.行政許可、行政審批行為。

3.發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等。

4.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施

（1）稅收保全措施：

①書面通知開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。

②扣押、查封價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

（2）稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施：

①書面通知開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從當(dāng)事人存款中扣繳稅款。

②依法拍賣或變賣所扣押、查封價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)以抵繳稅款。

5.行政處罰行為

（1）罰款。

（2）沒收財物和違法所得。

（3）停止出口退稅權(quán)。

6.不依法履行職責(zé)的行為

（1）頒發(fā)稅務(wù)登記。

（2）開具、出具完稅憑證、外出經(jīng)營活動稅收管理證明。

（3）行政賠償。

（4）行政獎勵。

（5）其他不依法履行職責(zé)的行為。

7.資格認(rèn)定行為。

8.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為。

9.政府信息公開工作中的具體行政行為。

10.納稅信用等級評定行為。

11.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。

12.其他具體行政行為。

申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對有關(guān)規(guī)定的審查申請；申請人對具體行政行為提出行政復(fù)議申請時不知道該具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定的，可以在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前提出對該規(guī)定的審查申請：（1）國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定。（2）其他各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。（3）地方各級人民政府的規(guī)定。（4）地方人民政府工作部門的規(guī)定。

前款中的規(guī)定不包括規(guī)章。

提示

注意稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的關(guān)系，在稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍中，解決征稅問題的爭議、對當(dāng)場作出的稅務(wù)行政處罰決定不服、認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)未履行法定職責(zé)、申請政府信息公開但稅務(wù)機(jī)關(guān)不予公開等情形，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序；解決上述問題之外的爭議，稅務(wù)行政復(fù)議不是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序。

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