注會(huì)《稅法》科目特點(diǎn)鮮明，它涵蓋了眾多稅種及稅收法規(guī)，內(nèi)容繁雜且更新頻繁，要求考生既具備扎實(shí)的理論基礎(chǔ)，又能靈活應(yīng)用于實(shí)際案例分析。備考時(shí)，考生需系統(tǒng)學(xué)習(xí)稅法原理，熟練掌握各稅種的計(jì)算方法與規(guī)定，同時(shí)關(guān)注稅法政策新熱點(diǎn)，重視新版教材的變化，確保知識(shí)點(diǎn)更新。以下是東奧整理的2025年注會(huì)《稅法》各章考點(diǎn)地圖，快來(lái)打卡學(xué)習(xí)吧！

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考試分值：2.5分左右

考試題型：以客觀題為主

章節(jié)重要性：★

盡管本章分值不高且內(nèi)容繁雜、考點(diǎn)細(xì)碎、有些考點(diǎn)不明顯，但本章中的許多內(nèi)容直接影響學(xué)習(xí)者對(duì)后續(xù)章節(jié)的理解和掌握，打好基礎(chǔ)才能構(gòu)建稅法的高樓大廈。

考試分值：18.5分左右

考試題型：本章可以出各種題型，尤其是計(jì)算問(wèn)答題、綜合題，既可能單獨(dú)出題，也可能與其他稅種混合出題，在復(fù)習(xí)中應(yīng)對(duì)此特別重視。

章節(jié)重要性：★★★

增值稅是價(jià)外稅，不含增值稅的銷售額不僅涉及增值稅的計(jì)算，也涉及消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅、車輛購(gòu)置稅、印花稅等多個(gè)稅種稅額的計(jì)算。學(xué)好本章知識(shí)點(diǎn)，能給后續(xù)相關(guān)稅種稅額的計(jì)算打好基礎(chǔ)。本章與其他稅種的關(guān)系（如與消費(fèi)稅、城建稅、關(guān)稅、資源稅、企業(yè)所得稅等的關(guān)系）也易成為考點(diǎn)。

考試分值：

考試題型：可以命制各種題型

章節(jié)重要性：★★★

消費(fèi)稅是注會(huì)稅法考試中比較重要的一章。消費(fèi)稅可以命制各種題型，而計(jì)算問(wèn)答題一直是消費(fèi)稅中分值比重最大的題型，消費(fèi)稅與增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅的混合計(jì)算是本章命題的常見(jiàn)形式。

消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)及稅基確定是理解、掌握消費(fèi)稅的基礎(chǔ)內(nèi)容。消費(fèi)稅與其他稅種（如增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅等）關(guān)聯(lián)度強(qiáng)，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品、已納消費(fèi)稅的扣除、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間等考點(diǎn)命題頻率較高。

考試分值：

考試題型：以主觀題為主，綜合性強(qiáng)

章節(jié)重要性：★★★

本章是歷年cpa稅法考試的重點(diǎn)稅種之所在，自身政策難度較大。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算與調(diào)整過(guò)程中涉及若干其他稅種的扣除。本章知識(shí)點(diǎn)的內(nèi)涵和外延彰顯其綜合性：

（1）企業(yè)所得稅的考試命題往往同時(shí)涉及增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)算，也會(huì)考核上述稅費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前可扣除與不可扣除的規(guī)則。

（2）土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅，都是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的稅種，上述稅種也可與企業(yè)所得稅混合命題。

（3）企業(yè)所得稅計(jì)算過(guò)程中的納稅調(diào)整體現(xiàn)的是對(duì)稅法與會(huì)計(jì)核算差異的調(diào)整，對(duì)考生的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)提出了一定的要求。

建議考生在學(xué)完第一至第三章、第六至第十一章之后，再開(kāi)始本章的學(xué)習(xí)，這樣能系統(tǒng)性把握企業(yè)所得稅稅前扣除的稅種，便于對(duì)確定應(yīng)納稅所得額進(jìn)行整體把握。

本章在考試中有主觀題出現(xiàn)，綜合性強(qiáng)。考生需要具備一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，這樣更便于對(duì)“稅會(huì)差異”作出正確的納稅調(diào)整。

本章內(nèi)容與第十二章國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)有非常密切的關(guān)聯(lián)度，建立系統(tǒng)性思維才能準(zhǔn)確把握本章的綜合性考點(diǎn)。

考試分值：

考試題型：單選題、多選題和計(jì)算問(wèn)答題

章節(jié)重要性：★★★

本章是cpa稅法考試比較重要的一章，內(nèi)容繁雜，考點(diǎn)較多，?？键c(diǎn)主要是各項(xiàng)所得的應(yīng)納稅額計(jì)算、專項(xiàng)附加扣除的具體規(guī)定、境外所得的稅額扣除和稅收優(yōu)惠。

2019年，我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)施綜合和分類相結(jié)合的征收模式改革，個(gè)人所得稅知識(shí)點(diǎn)有了比較細(xì)碎的變化，本章的復(fù)習(xí)備考需要考生拿出更多的耐心和細(xì)心。本章沒(méi)有按照官方教材分節(jié)的次序編寫，而是按照政策邏輯和理解思路調(diào)整了各節(jié)的次序。

本章在歷年考試中主要命制單選題、多選題和計(jì)算問(wèn)答題。

考試分值：1.5分

考試題型：可以命制各種題型

章節(jié)重要性：★★

本章包括城市維護(hù)建設(shè)稅（簡(jiǎn)稱“城建稅”）、煙葉稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的政策和計(jì)算內(nèi)容。在具體計(jì)算上，城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加與增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅有著密切的關(guān)系。煙葉稅的計(jì)算和繳納也與增值稅計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額存在一定的關(guān)系。本章在最近3年的考試中平均分值為1.5分，屬于cpa稅法考試的非重點(diǎn)章。

本章在考試中可命制各種題型，既可以將本章多考點(diǎn)命制稅額計(jì)算、稅率適用與納稅地點(diǎn)相混合的單選題和多選題，也可以與增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、所得稅混合出計(jì)算問(wèn)答題或綜合題。近3年僅在綜合題中進(jìn)行命題考查。

考試分值：

考試題型：綜合題、客觀題均有可能

章節(jié)重要性：★★

本章包括關(guān)稅和船舶噸稅的政策法規(guī)內(nèi)容，其中關(guān)稅的政策規(guī)定在cpa考試中具有重要的戰(zhàn)略地位，其重要性在于關(guān)稅是計(jì)算進(jìn)口增值稅和進(jìn)口消費(fèi)稅以及車輛購(gòu)置稅的基礎(chǔ)因素。關(guān)稅計(jì)算是否正確會(huì)直接影響后續(xù)其他稅種的計(jì)算，幾乎每年都與進(jìn)口增值稅、進(jìn)口消費(fèi)稅結(jié)合出綜合題。又由于關(guān)稅中特殊性的規(guī)定比較多，故容易命制客觀題。

我國(guó)關(guān)稅已經(jīng)立法，《中華人民共和國(guó)關(guān)稅法》自2024年12月1日起實(shí)施，立法后關(guān)稅政策進(jìn)行了細(xì)碎的調(diào)整。關(guān)稅和船舶噸稅不適用于《征管法》，與國(guó)內(nèi)其他稅種不同，所以在復(fù)習(xí)時(shí)應(yīng)細(xì)致掌握。

考試分值：8分左右

考試題型：所有題型

章節(jié)重要性：★★

本章收錄了資源稅和環(huán)境保護(hù)稅的政策法規(guī)。資源稅法自2020年9月1日起正式實(shí)施，考試可命制單選題、多選題和計(jì)算問(wèn)答題，考點(diǎn)聚焦資源稅的征稅范圍、稅率規(guī)則、計(jì)稅依據(jù)、稅額計(jì)算和稅收優(yōu)惠，分值大約5分。環(huán)境保護(hù)稅是“費(fèi)改稅”的稅種，其征免稅政策、稅率的特殊規(guī)定、稅額計(jì)算以及特殊的征管規(guī)則易成為考點(diǎn)，近三年分值大約3分。本章的兩個(gè)稅種可命制各種題型。

建議本章的學(xué)習(xí)安排在掌握稅法總論、增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、關(guān)稅（第一、二、三、六、七章）之后；兩個(gè)所得稅（第四、五章）之前。

考試分值：

考試題型：易混合命制綜合題

章節(jié)重要性：★★

本章屬于cpa稅法考試的小稅種章節(jié)，收錄了城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅兩個(gè)稅種的政策法規(guī)，這兩個(gè)稅種的征稅對(duì)象都與土地資源占用相關(guān)。

城鎮(zhèn)土地使用稅易命制稅收優(yōu)惠與稅額計(jì)算相結(jié)合的題目，并作為與房產(chǎn)稅密切聯(lián)系且在所得稅前可扣除的稅種，易與企業(yè)所得稅混合命制綜合題。耕地占用稅的征稅范圍和稅收優(yōu)惠在以往考試中頻頻命題。

考試分值：11分左右

考試題型：可以命制各種題型

章節(jié)重要性：★★★

本章收錄了房產(chǎn)稅、契稅和土地增值稅的政策規(guī)定，其中契稅和土地增值稅都與房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移有關(guān)。本章考試命題分值平均在11分左右。本章可以命制各種題型，單選、多選題型較為常見(jiàn)，房產(chǎn)稅、土地增值稅也可單獨(dú)命制計(jì)算問(wèn)答題，多個(gè)稅種混合出計(jì)算問(wèn)答題或綜合題也較常見(jiàn)。2017年和2022年考試中，命制了契稅、房產(chǎn)稅與企業(yè)所得稅混合計(jì)算的綜合題。2021年考試命制了契稅與企業(yè)所得稅混合計(jì)算的綜合題。2023年命制了房產(chǎn)稅與增值稅的計(jì)算問(wèn)答題，以及房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅混合計(jì)算的綜合題。2024年命制了房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、契稅混合的計(jì)算問(wèn)答題。

本章的學(xué)習(xí)，要注意“營(yíng)改增”對(duì)房產(chǎn)稅、契稅和土地增值稅的影響?？忌绕湟獜姆ɡ斫嵌雀形蜻@些“營(yíng)改增”政策對(duì)土地增值稅計(jì)算的影響，理解和把握好各個(gè)稅種之間的關(guān)系。

考試分值：

考試題型：可以命制各種題型

章節(jié)重要性：★★

本章屬于cpa考試的非重點(diǎn)章，內(nèi)容較繁雜。本章的命題重點(diǎn)主要是計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算和減免稅規(guī)定。從以往考試命題看，本章可以命制各種題型，單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題是本章考試較為常見(jiàn)的題型。印花稅可以單獨(dú)命制計(jì)算問(wèn)答題；車輛購(gòu)置稅易和增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅結(jié)合成為計(jì)算問(wèn)答題或綜合題中的考點(diǎn)；車船稅也可以與其他稅種（如企業(yè)所得稅等）結(jié)合出綜合題。

在學(xué)習(xí)所得稅之前學(xué)習(xí)本章的內(nèi)容。為應(yīng)對(duì)主觀題的考點(diǎn)組合，要把握車輛購(gòu)置稅與車船稅的關(guān)系；把握車輛購(gòu)置稅與增值稅的關(guān)系；把握車船稅、印花稅與企業(yè)所得稅的關(guān)系。

考試分值：

考試題型：可以命制各種題型

章節(jié)重要性：★★★

國(guó)際稅收是跨國(guó)稅收分配關(guān)系的表現(xiàn)，反映了國(guó)與國(guó)之間的稅收利益分配。

本章自2015年收錄到cpa稅法教材中，就內(nèi)容而言是對(duì)第一章第七節(jié)的應(yīng)用化，同時(shí)與第四章、第五章的兩個(gè)所得稅緊密相關(guān)。

稅收管轄權(quán)是國(guó)家主權(quán)的重要組成部分。隨著全球化環(huán)境下的現(xiàn)代企業(yè)跨境經(jīng)營(yíng)模式的多樣性，以及吸引外資、促進(jìn)我國(guó)企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施，國(guó)際稅收關(guān)系問(wèn)題越來(lái)越受到重視。我國(guó)不僅在國(guó)際稅收理論和實(shí)踐方面有了更豐富的拓展，也加入了BEPS行動(dòng)計(jì)劃，簽署并生效實(shí)施了《多邊稅收征管互助公約》，在消除有害競(jìng)爭(zhēng)、處理稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移、打擊跨境逃避稅行為、維護(hù)公平稅收秩序等問(wèn)題上有了更多的話語(yǔ)權(quán)。本章就是基于近年國(guó)際稅收理論與實(shí)踐不斷發(fā)展的現(xiàn)狀，將非居民企業(yè)管理、特別納稅調(diào)整等反避稅規(guī)則全面收錄，給cpa考生展示了新的視野，提出了新的知識(shí)面要求。

本章考點(diǎn)散碎，可以命制各種題型。其中，計(jì)算問(wèn)答題幾乎每年都會(huì)考查一道，通常與增值稅、企業(yè)所得稅結(jié)合出題。

考試分值：

考試題型：易出單選題、多選題，也可以混合出主觀題

章節(jié)重要性：★

《稅收征收管理法》屬于我國(guó)稅法體系中的程序法范疇，與實(shí)體法各個(gè)稅種章節(jié)有著迥然不同的特點(diǎn)。本章內(nèi)容繁雜零散，集中了大量時(shí)間性、程序性的規(guī)定，需要理解的知識(shí)點(diǎn)少，需要記憶的知識(shí)點(diǎn)多，重點(diǎn)也不明顯，需要考生多做練習(xí)題來(lái)鞏固記憶。本章考試易出單選題、多選題，也可以與其他稅種或行政法制內(nèi)容混合出主觀題。

隨著政府簡(jiǎn)政放權(quán)的不斷推進(jìn)，稅收征管工作流程和方式發(fā)生了很多變化，但由于我國(guó)的稅收征收管理法尚未修訂完成，本章很多內(nèi)容仍沿用以前的說(shuō)法，也存在將稅收征收管理法與其他法規(guī)、規(guī)章的不同表述混用（如開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記與設(shè)立稅務(wù)登記混用）的現(xiàn)象，此類問(wèn)題有待新一輪國(guó)家稅收征管體制改革完成后，《稅收征收管理法》進(jìn)行修訂完善來(lái)加以明確。又由于我國(guó)法制處于不斷完善的階段，《稅收征收管理法》與《刑法》的法間關(guān)系有待理順，前者使用“偷稅”概念，但后者對(duì)該類行為使用“逃避繳納稅款”概念，全國(guó)人大及全國(guó)人大常委會(huì)尚未修改法律來(lái)統(tǒng)一上述概念。教材自作統(tǒng)一概念。

考試分值：

考試題型：易出單選題、多選題，也可以混合出綜合題

章節(jié)重要性：★

稅務(wù)行政法制是cpa考試的非重點(diǎn)章。本章的重點(diǎn)不突出，程序性的知識(shí)點(diǎn)多，內(nèi)容繁雜零散，復(fù)習(xí)備考需要有耐心?？荚嚸}易出單選題、多選題，也可以與其他稅種混合出綜合題。

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章節(jié)習(xí)題能夠起到起到查漏補(bǔ)缺、鞏固理解的作用。完成知識(shí)點(diǎn)學(xué)習(xí)后，考生可以點(diǎn)擊下方刷題模塊，學(xué)一章、練一章，開(kāi)啟刷題！

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注會(huì)《稅法》的學(xué)習(xí)對(duì)細(xì)節(jié)精準(zhǔn)度和對(duì)碎片式小稅種的記憶要求較高，考生需注重細(xì)節(jié)，備考時(shí)需系統(tǒng)梳理知識(shí)點(diǎn)，建立思維導(dǎo)圖，并通過(guò)大量練習(xí)題目來(lái)鞏固所學(xué)知識(shí)，提高解題能力和應(yīng)試水平。2025年注會(huì)考試時(shí)間是8月23日至24日，預(yù)祝大家都能順利過(guò)關(guān)！

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