稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類_25年注會(huì)稅法學(xué)習(xí)要點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：mayuxuan2025-06-25 13:40:30

報(bào)名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

在注會(huì)稅法科目中，稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類知識(shí)點(diǎn)主要介紹稅務(wù)行政處罰的設(shè)定權(quán)限及處罰種類。設(shè)定權(quán)限方面，不同部門有不同的設(shè)定形式和限定，如全國人大及其常委會(huì)可設(shè)無限制法律，國務(wù)院可設(shè)限制人身自由除外的行政法規(guī)等；處罰種類涵蓋罰款等多種形式。

《稅法》各章學(xué)習(xí)要點(diǎn)匯總> | 備考資料注冊(cè)免費(fèi)領(lǐng)取>

稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類_25年注會(huì)稅法學(xué)習(xí)要點(diǎn)

【所屬章節(jié)】

第十四章：稅務(wù)行政法制

第一節(jié)：稅務(wù)行政處罰

【知識(shí) 點(diǎn)】

稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類

（一）稅務(wù)行政處罰的設(shè)定

稅務(wù)行政處罰的設(shè)定權(quán)限見下表：

部門	設(shè)定形式	限定
全國人大及其常委會(huì)	法律	無
國務(wù)院	行政法規(guī)	限制人身自由除外
國家稅務(wù)總局	規(guī)章	尚未制定法律、行政法規(guī)的，國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告、通報(bào)批評(píng)或一定數(shù)額的行政處罰。罰款的限額由國務(wù)院規(guī)定。尚未制定法律、行政法規(guī)，因行政管理迫切需要依法先以部門規(guī)章設(shè)定罰款的，設(shè)定的罰款數(shù)額最高不得超過10萬元，且不得超過法律、行政法規(guī)對(duì)相似違法行為的罰款數(shù)額，涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，設(shè)定的罰款數(shù)額最高不得超過20萬元；超過上述限額的，要報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)
稅務(wù)局及以下各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)	不可設(shè)定	只能對(duì)上述級(jí)別的處罰具體化，屬于執(zhí)行稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的行為，不是對(duì)稅務(wù)行政處罰的設(shè)定

注意

省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局及其以下各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以外的規(guī)范性文件，在稅收法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定，是一種執(zhí)行稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的行為，不是對(duì)稅務(wù)行政處罰的設(shè)定。因此，這類規(guī)范性文件與行政處罰法規(guī)定的處罰設(shè)定原則并不矛盾，是有效的，是可以執(zhí)行的。

（二）稅務(wù)行政處罰的種類

現(xiàn)行的稅務(wù)行政處罰種類主要包括：（罰款和沒收；出口停退稅）

（1）罰款。

（2）沒收財(cái)物和違法所得。

（3）停止出口退稅權(quán)。

（4）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他行政處罰。

點(diǎn)撥

首先，在掌握這個(gè)問題時(shí)注意稅務(wù)行政處罰的種類不僅包括罰款，還有其他處罰；其次，注意這里稅務(wù)行政處罰的罰款不同于滯納金，也不同于刑事處罰中的罰金。

● ● ●

以上就是注會(huì)考試《稅法》科目知識(shí)點(diǎn)“稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類”相關(guān)內(nèi)容，以下為稅法科目的章節(jié)習(xí)題，學(xué)練結(jié)合，快來打卡吧！