稅務登記管理_25年注會稅法學習要點

來源：東奧會計在線責編：mayuxuan2025-06-23 14:26:22

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在注會考試稅法科目中，它主要涵蓋稅務登記的范圍、時限要求、所需資料以及相關流程等?？忌趯W習時，需注意把握稅務登記的不同情形和具體操作細節(jié)，理解法規(guī)背后的邏輯，而非單純死記硬背。

稅務登記管理_25年注會稅法學習要點

【所屬章節(jié)】

第十三章：稅收征收管理法

第二節(jié)：稅務管理

【知識點】

稅務登記管理

稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作。

點撥

簡政放權進程中，部分行政審批事項取消或調整，企業(yè)辦理工商登記后辦理“稅務報到”，填寫稅務登記表（采集卡）、完成稅務登記信息補錄后，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務登記證使用。

【關注1】縣以上（含本級）稅務局（分局）是稅務登記的主管稅務機關，負責稅務登記的設立登記、變更登記、注銷登記和稅務登記證驗證、換證以及非正常戶處理、報驗登記等有關事項。

稅務機關對納稅人稅務登記地點發(fā)生爭議的，由其共同的上級稅務機關指定管轄。

我國稅務登記種類大體包括：設立稅務登記（開業(yè)稅務登記）；變更、注銷稅務登記；停業(yè)、復業(yè)登記。

提示

登記時限：

（1）設立、變更：30日；

（2）注銷：先稅后照；吊銷15日。

【關注2】納稅人改變住所或經(jīng)營地點的稅務登記差異：

具體情形	稅務登記類型
納稅人改變住所或經(jīng)營地點	不涉及主管稅務機關變動的	變更稅務登記
納稅人改變住所或經(jīng)營地點	涉及主管稅務機關變動的	向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并在30日內向遷達地主管稅務機關辦理稅務登記

【關注3】納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件，經(jīng)稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續(xù)。

【關注4】停業(yè)、復業(yè)登記

停業(yè)、復業(yè)登記僅適用于實行定期定額征收方式的個體工商戶。

實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。

納稅人應當于恢復生產(chǎn)、經(jīng)營之前，向稅務機關申報辦理復業(yè)登記。

【關注5】關于近些年優(yōu)化注銷程序的改革

（1）申請簡易注銷（上市股份有限公司除外）

向市場監(jiān)管部門申請注銷的納稅人

優(yōu)化服務舉措

申請簡易注銷（上市股份有限公司除外）

稅務部門通過信息共享獲取市場監(jiān)管部門推送的擬申請簡易注銷登記信息后，應按照規(guī)定的程序和要求，查詢稅務信息系統(tǒng)核實相關涉稅、涉及社會保險費情況，對經(jīng)查詢系統(tǒng)顯示為以下情形的納稅人，稅務部門不提出異議：

①未辦理過涉稅事宜的