納稅申報管理_25年注會稅法學(xué)習(xí)要點(diǎn)

來源：東奧會計在線責(zé)編：mayuxuan2025-06-23 14:40:51

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在注會考試稅法科目中，它詳細(xì)闡述了納稅申報的主體、范圍、方式、期限以及所需報送的資料等內(nèi)容?？忌趯W(xué)習(xí)時要注意把握不同稅種申報的時限和方式的差異，結(jié)合實際案例進(jìn)行理解，避免混淆相似概念。

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納稅申報管理_25年注會稅法學(xué)習(xí)要點(diǎn)

【所屬章節(jié)】

第十三章：稅收征收管理法

第二節(jié)：稅務(wù)管理

【知識點(diǎn)】

納稅申報管理

1.納稅申報的基本規(guī)定

納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為。

基本要點(diǎn)	主要規(guī)定
納稅申報的對象	負(fù)有納稅義務(wù)的單位、個人（包括取得臨時應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的納稅人，在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的納稅人，享有減稅、免稅待遇的納稅人）和扣繳義務(wù)人
納稅申報的內(nèi)容	主要在各稅種納稅申報表和代扣代繳、代收代繳稅款報告表中體現(xiàn)
納稅申報的方式	（1）直接申報；（2）郵寄申報；（3）數(shù)據(jù)電文；（4）除上述方式外，實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式
納稅申報的方式	（1）郵寄申報，應(yīng)使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)，以寄出的郵戳日期作為實際申報日期（2）數(shù)據(jù)電文方式申報，其申報日期以稅務(wù)機(jī)關(guān)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為準(zhǔn)

2.延期申報管理

納稅人、扣繳義務(wù)人因有特殊情況，不能按期進(jìn)行納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報。但應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。

經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理納稅結(jié)算。

辨析

要注意以下幾點(diǎn)：

（1）延期申報屬于納稅申報范疇，核準(zhǔn)機(jī)關(guān)為縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（2）延期申報不等于延期納稅，必須在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，具體按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額來預(yù)繳。

（3）在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理正式申報，并與預(yù)繳數(shù)相比較，辦理納稅結(jié)算。

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