境外所得稅收管理_2019年注會稅法知識點
來源：東奧會計在線責編：XC2019-09-17 14:04:55
報考科目數(shù)量
學習時長
3科
日均>3h
2019年的注冊會計師備考正在進行中，現(xiàn)階段復習大家把握好學習方向，小奧也整理了cpa稅法重要章節(jié)，一起來看看吧。
【內容導航】
境外所得稅收管理
【所屬章節(jié)】
第十二章 國際稅收稅務管理實務
【知識點】境外所得稅收管理
境外所得稅收管理
居民企業(yè)以及非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所，取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度以內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補：
（1）居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得；
（2）非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場所有實際聯(lián)系的應稅所得。如外國銀行在中國境內分行以其可支配的資金向中國境外貸款，境外借款人就該筆貸款向其支付的利息，即屬于發(fā)生在境外與該分行有實際聯(lián)系的所得。
學習中要把握的問題：
抵免法
限額抵免
分國不分項和不分國不分項
直接抵免與間接抵免
簡易計算
2019年注會考試時間為10月19日-20日，雖然學習氛圍越來越緊張了，但是大家還是要按照學習計劃認真?zhèn)淇迹A祝考生們都能取得理想的成績。
(注：以上內容選自劉穎老師《稅法》授課講義)
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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