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固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)_2020年注會《稅法》預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

來源:東奧會計(jì)在線責(zé)編:樊蕾2020-02-20 15:00:41
報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

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固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)_2020年注會《稅法》預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)

【所屬章節(jié)】

第四章 企業(yè)所得稅法

【知識點(diǎn)】固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)

固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)

1.外購的固定資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。(重點(diǎn))

2.自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。(重點(diǎn))

3.融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用作為計(jì)稅基礎(chǔ);租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。

4.盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計(jì)稅基礎(chǔ)。(重點(diǎn))

5.通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

6.改建的固定資產(chǎn),除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn),以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。

注:以上注會考試知識點(diǎn)選自王穎老師《注冊會計(jì)師稅法》授課講義

(本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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