2020年CPA-稅法《題分寶典》-增值稅征稅范圍

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2020-08-31 16:44:24

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2020年CPA-稅法《題分寶典》-增值稅征稅范圍

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增值稅征稅范圍

征稅范圍的特殊規(guī)定

> > > > 知識(shí)點(diǎn)1 增值稅征稅范圍

【2019年真題 ? 單選題】

車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取管理費(fèi)用，應(yīng)繳納增值稅。該業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍中的( )。

A.交通運(yùn)輸服務(wù)

B.居民日常服務(wù)

C.物流輔助服務(wù)

D.商務(wù)輔助服務(wù)

【2018年真題 ? 多選題】

金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有( )。

A.以貨幣資金投資收取的保底利潤(rùn)

B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入

C.買入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期間取得的非保本收益

【2017年真題 ? 單選題】

企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是(　　)。

A.取得存款利息

B.獲得保險(xiǎn)賠償

C.取得中央財(cái)政補(bǔ)貼

D.收取包裝物租金

【2015年真題 ? 單選題】

下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。

A.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)收入

C.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼收入

D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入

樂學(xué)一刻-考點(diǎn)相關(guān)知識(shí)

（一）征稅范圍的一般規(guī)定

應(yīng)征行為		勞務(wù)	加工、修理修配勞務(wù)
		銷售服務(wù)	①交通運(yùn)輸服務(wù)	包括：陸路、水路、航空、管道運(yùn)輸
			②郵政服務(wù)	包括：郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)
			③電信服務(wù)	包括基礎(chǔ)電信、增值電信服務(wù)
			④建筑服務(wù)	包括：工程、安裝、修繕、裝飾、其他建筑服務(wù)
			⑤金融服務(wù)	包括：貸款、直接收費(fèi)、保險(xiǎn)、金融商品轉(zhuǎn)讓
			⑥現(xiàn)代服務(wù)	研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù)
			⑦生活服務(wù)	文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)、其他生活服務(wù)
不征	（1）內(nèi)部或非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)	①單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)（員工為本單位）
		②單位或個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)（單位為員工）
		③行政單位收取的滿足條件的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)
	（2）金融商品持有期間（含到期）取得的非保本收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入（保本收益征稅）
	（3）基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期
	（4）存款利息（貸款利息納稅）
	（5）被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付
	（6）房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金
	（7）納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人（非重組的征稅）
	（8）應(yīng)稅行為完全發(fā)生在境外的
	（9）納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼
	（10）融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為
	（11）藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥正常計(jì)稅，提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥
	（12）根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)

—— 摘自馬兆瑞老師基礎(chǔ)精講班

> > > > 知識(shí)點(diǎn)2 征稅范圍的特殊規(guī)定

【2015年真題 ? 單選題】

下列行為中，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物繳納增值稅的是( )。

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資

D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

樂學(xué)一刻-考點(diǎn)相關(guān)知識(shí)

視同銷售	①代銷貨物	委托代銷→貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷
		受托代銷→銷售代銷貨物
	②異地移送行為：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣（市）的除外
	③將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于	非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)（內(nèi)部）
		投資、分配給股東或投資者、無(wú)償贈(zèng)送（外部）
	④將購(gòu)進(jìn)的貨物用于	投資
		分配給股東或投資者
		無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人
	⑤單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外