企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目_2021年注會(huì)《稅法》高頻考點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2021-03-02 11:58:58

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企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目_2021年注會(huì)《稅法》高頻考點(diǎn)

考點(diǎn)精講

考點(diǎn)精講

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—— 摘自馬兆瑞老師基礎(chǔ)班

自測(cè)習(xí)題

1.某居民企業(yè)2019年實(shí)際支出的合理工資、薪金總額為500萬元，職工福利費(fèi)本期發(fā)生72萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10.5萬元，該企業(yè)在計(jì)算2019年應(yīng)納稅所得額時(shí)，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

A.0

B.2

C.6

D.8

2.某企業(yè)注冊(cè)資本為3000萬元。2019年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，借款期限一年，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為( )。

A.408萬元

B.360萬元

C.180萬元

D.90萬元

3.企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，可以在當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除的有( )。

A.支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息支出

B.支付給金融機(jī)構(gòu)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的貸款利息支出

C.經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券利息支出

D.向銀行借款用于生產(chǎn)經(jīng)營的借款利息支出

4.某居民企業(yè)2019年度取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，銷售不需要的材料取得收入400萬元，分回的投資收益761萬元，出租房屋取得租金收入60萬元，發(fā)生管理費(fèi)用280萬元，包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。該企業(yè)2019年度所得稅前可以扣除管理費(fèi)用( )萬元。

A.260

B.257.3

C.277.3

D.280

5.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列不得扣除的項(xiàng)目有( )。

A.向投資者支付的股息

B.子公司支付給母公司的管理費(fèi)

C.企業(yè)按規(guī)定支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.對(duì)外投資期間的投資成本

習(xí)題答案