企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠_2021年注會《稅法》高頻考點
3科
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2021年基礎(chǔ)班已開課丨近5年真題匯編丨通關(guān)學霸經(jīng)驗
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—— 摘自馬兆瑞老師基礎(chǔ)班
1.2019年某居民企業(yè)向稅務機關(guān)申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務機關(guān)檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關(guān)對該企業(yè)采取核定征收辦法，應稅所得率為25%。2019年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
2.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列收入，按收入全額作為企業(yè)所得稅應納稅所得額的有( )。
A.股息收入
B.特許權(quán)使用費收入
C.租金收入
D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
3.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是( )。(2019年)
A.股息所得以收入全額為應納稅所得額
B.特許權(quán)使用費所得以收入減去特許權(quán)攤銷費用為應納稅所得額
C.租金所得以租金收入減去房屋折舊為應納稅所得額
D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值為應納稅所得額
4.某小型微利企業(yè)2019年取得銷售收入420萬元，成本、費用等合計160萬元，已計入相關(guān)成本費用的合理的工資薪金支出10萬元、職工教育經(jīng)費1萬元。不考慮其他納稅調(diào)整項目。該小型微利企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.52
B.26
C.21
D.21.02
5.下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有( )。
A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得
B.經(jīng)認定的符合條件的新辦軟件企業(yè)自獲利年度起的第三個年度取得的所得
C.當年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)取得的所得
D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得
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