消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算_CPA稅法重難點(diǎn)問(wèn)答

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2022-08-02 16:04:20

報(bào)名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

CPA稅法教材每年都會(huì)發(fā)生或多或少的變化，且變化內(nèi)容很容易被命題。東奧會(huì)計(jì)在線為大家整理了CPA稅法重難點(diǎn)問(wèn)答，幫助大家查缺補(bǔ)漏，趕快來(lái)看一看吧！

消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算_CPA稅法重難點(diǎn)問(wèn)答

■ 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

稅率及計(jì)稅形式	適用項(xiàng)目	計(jì)稅公式
定額稅率（從量計(jì)征）	啤酒、黃酒、成品油	應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量（移送使用數(shù)量、交貨數(shù)量、進(jìn)口數(shù)量）×單位稅額
比例稅率和定額稅率并用（復(fù)合計(jì)征）	卷煙、白酒	應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量（移送使用數(shù)量、交貨數(shù)量、進(jìn)口數(shù)量）×定額稅率+銷售額（同類消費(fèi)品售價(jià)、組成計(jì)稅價(jià)格）×消費(fèi)稅比例稅率
比例稅率（從價(jià)計(jì)征）	除上述以外的其他項(xiàng)目	應(yīng)納稅額=銷售額（同類消費(fèi)品售價(jià)、組成計(jì)稅價(jià)格）×消費(fèi)稅比例稅率

【真題·單選題】某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月銷售自產(chǎn)實(shí)木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬(wàn)元，第二批500箱取得不含稅收入113萬(wàn)元；另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（　?。┤f(wàn)元。（2014年）

A.16.8

B.18.9

C.18.98

D.19.3

【答案】B

【解析】用于贈(zèng)送福利院和發(fā)放給職工作福利的地板應(yīng)視同銷售計(jì)算繳納消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)為納稅人當(dāng)月銷售同類地板的加權(quán)平均銷售價(jià)格。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（160+113）×5%+（160+113）/（800+500）×（200+300）×5%=18.9（萬(wàn)元）。

● ● ●

以上就是東奧會(huì)計(jì)在線為大家整理的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家理解這部分內(nèi)容。努力一定會(huì)有收獲！東奧會(huì)計(jì)在線預(yù)祝大家順利通過(guò)2022年注會(huì)考試。

注：以上學(xué)習(xí)內(nèi)容由東奧會(huì)計(jì)在線教務(wù)團(tuán)隊(duì)整理

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

打印

精選推薦