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計提本月增值稅的會計分錄怎么寫

來源：東奧會計在線 責(zé)編：褚京瑾 2022-08-18 10:11:34

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 02:18:02

計提本月增值稅的會計分錄怎么寫

計提本月增值稅的會計分錄：

月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

下期交納時

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

 貸：銀行存款

月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月多交的增值稅：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

 貸：銀行存款

企業(yè)預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

 貸：銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

 貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、行為)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。其中，“服務(wù)”是指提供交通運輸服務(wù)、建筑服務(wù)、電信服務(wù)、郵政服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)。

增值稅是在價格以外收取的，所以稱為“價外稅”，價外稅的特點是繳納多少并不會影響當(dāng)期損益。

根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

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