稅法要素_2024注會(huì)稅法預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉碩2023-09-11 17:33:38

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3科

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2024年注會(huì)備考預(yù)習(xí)階段已經(jīng)開(kāi)始，跟隨東奧提早開(kāi)啟24年注會(huì)稅法的學(xué)習(xí)，讓時(shí)間更充裕，節(jié)奏更輕松，今天更新的入門(mén)知識(shí)點(diǎn)是“稅法要素”，快來(lái)跟學(xué)吧。

稅法預(yù)習(xí)考點(diǎn)

稅法要素

稅法要素	具體內(nèi)容
總則	主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等
納稅義務(wù)人	又稱“納稅主體”，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。解決的是國(guó)家對(duì)誰(shuí)征稅的問(wèn)題納稅人有兩種基本形式：自然人和法人與納稅人緊密聯(lián)系的兩個(gè)概念是代扣代繳義務(wù)人和代收代繳義務(wù)人，其中：（1）代扣代繳義務(wù)人：指雖不承擔(dān)納稅義務(wù)，但依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人支付收入、結(jié)算貨款、支付費(fèi)用時(shí)有義務(wù)代扣代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人【講案例】支付個(gè)人工資的單位代扣代繳個(gè)人所得稅，該單位為代扣代繳義務(wù)人（2）代收代繳義務(wù)人：指雖不承擔(dān)納稅義務(wù)，但依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品或勞務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人【講案例】辦理交強(qiáng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅，該保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為代收代繳義務(wù)人
征稅對(duì)象	（1）又叫課稅對(duì)象、征稅客體，指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志（2）稅基又叫計(jì)稅依據(jù)，是據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對(duì)征稅對(duì)象課稅的計(jì)算問(wèn)題，是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定
稅目	在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定。稅目體現(xiàn)征稅的廣度
稅率	指對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收程度。稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。稅率體現(xiàn)征稅的深度我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有：比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率
納稅環(huán)節(jié)	指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)
納稅期限	指稅法規(guī)定的關(guān)于稅款繳納時(shí)間方面的限定。有三個(gè)相關(guān)概念：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、繳庫(kù)期限
納稅地點(diǎn)	根據(jù)各個(gè)稅種納稅對(duì)象的納稅環(huán)節(jié)和有利于對(duì)稅款的源泉控制而規(guī)定的納稅人（包括代征、代扣、代繳義務(wù)人）的具體申報(bào)繳納稅收的地點(diǎn)
減稅免稅	指對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象采取減少征稅或免予征稅的特殊規(guī)定
罰則	指對(duì)納稅人違反稅法的行為采取的處罰措施
附則	——