稅法要素_2024注會稅法預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：劉碩2023-09-11 17:33:38

報(bào)名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長

日均>3h

2024年注會備考預(yù)習(xí)階段已經(jīng)開始，跟隨東奧提早開啟24年注會稅法的學(xué)習(xí)，讓時(shí)間更充裕，節(jié)奏更輕松，今天更新的入門知識點(diǎn)是“稅法要素”，快來跟學(xué)吧。

稅法預(yù)習(xí)考點(diǎn)

稅法要素

稅法要素	具體內(nèi)容
總則	主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等
納稅義務(wù)人	又稱“納稅主體”，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。解決的是國家對誰征稅的問題納稅人有兩種基本形式：自然人和法人與納稅人緊密聯(lián)系的兩個(gè)概念是代扣代繳義務(wù)人和代收代繳義務(wù)人，其中：（1）代扣代繳義務(wù)人：指雖不承擔(dān)納稅義務(wù)，但依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人支付收入、結(jié)算貨款、支付費(fèi)用時(shí)有義務(wù)代扣代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人【講案例】支付個(gè)人工資的單位代扣代繳個(gè)人所得稅，該單位為代扣代繳義務(wù)人（2）代收代繳義務(wù)人：指雖不承擔(dān)納稅義務(wù)，但依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品或勞務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人【講案例】辦理交強(qiáng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅，該保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為代收代繳義務(wù)人
征稅對象	（1）又叫課稅對象、征稅客體，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志（2）稅基又叫計(jì)稅依據(jù)，是據(jù)以計(jì)算征稅對象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對征稅對象課稅的計(jì)算問題，是對課稅對象的量的規(guī)定
稅目	在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定。稅目體現(xiàn)征稅的廣度
稅率	指對征稅對象的征收比例或征收程度。稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。稅率體現(xiàn)征稅的深度我國現(xiàn)行的稅率主要有：比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率
納稅環(huán)節(jié)	指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)
納稅期限	指稅法規(guī)定的關(guān)于稅款繳納時(shí)間方面的限定。有三個(gè)相關(guān)概念：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、繳庫期限
納稅地點(diǎn)	根據(jù)各個(gè)稅種納稅對象的納稅環(huán)節(jié)和有利于對稅款的源泉控制而規(guī)定的納稅人（包括代征、代扣、代繳義務(wù)人）的具體申報(bào)繳納稅收的地點(diǎn)
減稅免稅	指對某些納稅人和征稅對象采取減少征稅或免予征稅的特殊規(guī)定
罰則	指對納稅人違反稅法的行為采取的處罰措施
附則	——