免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠_2025《稅法》考點(diǎn)搶先學(xué)
3科
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》個(gè)人所得稅中免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠條目較多，但聯(lián)系日常生活，其實(shí)知識(shí)點(diǎn)本身并不難。知識(shí)在考題中需要同學(xué)們精準(zhǔn)的抓到關(guān)鍵字，然后利用此條優(yōu)惠進(jìn)行正確的運(yùn)算。
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免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠
1.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織頒發(fā)（頒布）的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金（獎(jiǎng)學(xué)金 ）。
鏈接：
任職受雇單位發(fā)放給個(gè)人的獎(jiǎng)金計(jì)入個(gè)人工資薪金所得。
2.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；地方政府債券利息。
3.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。
指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼和國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼、津貼。
4.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。
福利費(fèi)，是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)；救濟(jì)金，是指各級(jí)人民政府民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。
5.保險(xiǎn)賠款。
鏈接：
項(xiàng)目 | 增值稅 | 企業(yè)所得稅 | 個(gè)人所得稅 |
國(guó)債利息 | 免 | 免 | 免 |
儲(chǔ)蓄存款利息 | 不征 | 征 | |
保險(xiǎn)賠款 | 不征 | 抵減損失 |
6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。
7.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。
8.依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。
9.中國(guó)政府參加的國(guó)際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
10.個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除，免予征收個(gè)人所得稅。
11.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金。
12.個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。
13.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是家庭唯一的生活用房取得的所得。
提示：
自用5年以上是指?jìng)€(gè)人購(gòu)房至轉(zhuǎn)讓房屋的時(shí)間達(dá)5年以上。家庭唯一生活用房是指在同一省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)納稅人（有配偶的為夫妻雙方）僅擁有一套住房。
鏈接：
個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房：
（1）個(gè)人所得稅：滿5唯一，免。
（2）土地增值稅：免。
（3）增值稅：
情形 | 增值稅征免 | ||
自建自用 | 免 | ||
非自建 | ＜2年 | 全額5% | |
≥2年 | “四市”非普通 | 差額5% | |
其他 | 免 | ||
14.符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。
15.對(duì)法律援助人員按照《中華人民共和國(guó)法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。
16.對(duì)被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款（含因棚戶區(qū)改造而取得的拆遷補(bǔ)償款），免征個(gè)人所得稅。
17.對(duì)個(gè)人投資者從投?；鸸救〉玫男姓徒饨?，暫免征收個(gè)人所得稅。
18.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工和農(nóng)民取得的青苗補(bǔ)償費(fèi)，既屬于農(nóng)業(yè)收益，也屬于損失補(bǔ)償性收入，暫不征收個(gè)人所得稅。
知識(shí)點(diǎn)來(lái)源：第五章 個(gè)人所得稅法
以上內(nèi)容選自劉穎老師24年《稅法》基礎(chǔ)階段課程講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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