《征管法》規(guī)定的幾個(gè)重要的稅款征收制度_25年注會(huì)稅法入門知識(shí)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2024-12-25 13:29:55

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《征管法》規(guī)定的幾個(gè)重要的稅款征收制度_25年注會(huì)稅法入門知識(shí)

[ 《征管法》規(guī)定的幾個(gè)重要的稅款征收制度 ]

（一）延期繳納稅款制度

納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。

特殊困難的主要內(nèi)容：一是因不可抗力；二是當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。

（二）稅收滯納金征收制度

納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

加收滯納金的起止時(shí)間為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。

（三）減免稅收制度

基本要點(diǎn)		主要規(guī)定
減免稅的類別	申報(bào)享受減免稅	需在申報(bào)享受時(shí)隨申報(bào)表報(bào)送附列資料
		無(wú)需報(bào)送附列資料
	備案類減免稅	是指不需稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)但需備案的減免稅項(xiàng)目在首次享受減免稅的申報(bào)階段或申報(bào)征期后的規(guī)定時(shí)限提交相關(guān)備案材料，材料不齊或不符合規(guī)范的，不得享受減免稅
	核準(zhǔn)類減免稅	是指應(yīng)由有權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的減免稅項(xiàng)目對(duì)于核準(zhǔn)類減免稅，凡未按規(guī)定申請(qǐng)或雖申請(qǐng)但未經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)確認(rèn)的，納稅人不得享受核準(zhǔn)類減免稅

（四）稅收調(diào)整制度

稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照下列方法調(diào)整計(jì)稅收入額或者所得額：

1.按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行的相同或者類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格；

2.按照再銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所應(yīng)取得的收入和利潤(rùn)水平；

3.按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)；

4.按照其他合理的方法。

（五）稅收保全措施

稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的措施。

（六）稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指當(dāng)事人不履行法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務(wù)，有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)采用法定的強(qiáng)制手段，強(qiáng)迫當(dāng)事人履行義務(wù)的行為。

（七）欠稅清繳制度

主要措施：

1.嚴(yán)格控制欠繳稅款的審批權(quán)限——權(quán)限集中在省、自治區(qū)、直轄市的稅務(wù)局。

2.限期繳稅時(shí)限——從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)15日。

3.建立欠稅清繳制度

知識(shí)點(diǎn)來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線教研團(tuán)隊(duì)

注會(huì)稅法知識(shí)點(diǎn)繁多，建議在學(xué)習(xí)之前先整理稅法的知識(shí)框架，明確各個(gè)章節(jié)的重點(diǎn)和難點(diǎn)。2025年注會(huì)考試時(shí)間是8月23日和24日，預(yù)祝各位考生順利通過(guò)考試！

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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