稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項(xiàng)清單_2025注會(huì)《稅法》考點(diǎn)搶先學(xué)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2025-01-13 13:45:19

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稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項(xiàng)清單_2025注會(huì)《稅法》考點(diǎn)搶先學(xué)

稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項(xiàng)清單

對于首次發(fā)生下列清單中所列事項(xiàng)且危害后果輕微，在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)改正或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。稅務(wù)違法行為造成不可挽回的稅費(fèi)損失或者較大社會(huì)影響的，不能認(rèn)定為“危害后果輕微”。

1.納稅人未按照稅收征收管理法及實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送；

2.納稅人未按照稅收征收管理法及實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料；

3.納稅人未按照稅收征收管理法及實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料；

4.納稅人使用稅控裝置開具發(fā)票，未按照稅收征收管理法及實(shí)施細(xì)則、發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定的期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)且沒有違法所得；

5.納稅人未按照稅收征收管理法及實(shí)施細(xì)則、發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定取得發(fā)票，以其他憑證代替發(fā)票使用且沒有違法所得；

6.納稅人未按照稅收征收管理法及實(shí)施細(xì)則、發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定繳銷發(fā)票且沒有違法所得；

7.扣繳義務(wù)人未按照稅收征收管理法及實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料；

8.扣繳義務(wù)人未按照稅收征收管理法及實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定的期限報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)資料；

9.扣繳義務(wù)人未按照《稅收票證管理辦法》的規(guī)定開具稅收票證；

10.境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目，未按照《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》的規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)；

11.納稅人使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未按照稅收征收管理法及實(shí)施細(xì)則、發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案且沒有違法所得；

12.納稅人未按照稅收征收管理法及實(shí)施細(xì)則、稅務(wù)登記管理辦法等有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)；

13.納稅人未按照稅收征收管理法及實(shí)施細(xì)則、發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定加蓋發(fā)票專用章且沒有違法所得；

14.納稅人未按照稅收征收管理法及實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。

知識點(diǎn)來源：第十四章稅務(wù)行政法制