2013《審計(jì)》重要知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制的深度

　　【小編導(dǎo)言】我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2013《審計(jì)》重要知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制的深度。

　　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估名片：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(Risk Assessment) 是指，在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前或之后(但還沒(méi)有結(jié)束)，該事件給人們的生活、生命、財(cái)產(chǎn)等各個(gè)方面造成的影響和損失的可能性進(jìn)行量化評(píng)估的工作。即，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是量化測(cè)評(píng)某一事件或事物帶來(lái)的影響或損失的可能程度。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　1.了解內(nèi)部控制深度的含義

　　2.內(nèi)部控制了解流程

　　3.評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)

　　4.了解內(nèi)部控制的方法

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《審計(jì)》第十一章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第四節(jié)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的內(nèi)容。

　　【重要知識(shí)點(diǎn)】：內(nèi)部控制的深度

　　(一)了解內(nèi)部控制深度的含義

　　對(duì)內(nèi)部控制了解的深度，是指在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)對(duì)內(nèi)部控制了解的程度。包括評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行，但不包括對(duì)控制是否得到一貫執(zhí)行的測(cè)試。

　　(二)內(nèi)部控制了解流程

　　(三)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行。

　　1.評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)

　　評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，涉及考慮該控制單獨(dú)或連同其他控制，是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)。

　　2.確定控制得到執(zhí)行

　　控制得到執(zhí)行是指某項(xiàng)控制存在且被審計(jì)單位正在使用。

　　(四)了解內(nèi)部控制的方法

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)：

　　1.詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位人員;

　　2.觀察特定控制的運(yùn)用;

　　3.檢查文件和報(bào)告;

　　4.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程(穿行測(cè)試)。

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