2013《審計》重要知識點：內(nèi)部控制的深度

　　【小編導言】我們一起來學習2013《審計》重要知識點：內(nèi)部控制的深度。

　　風險評估名片：風險評估(Risk Assessment) 是指，在風險事件發(fā)生之前或之后(但還沒有結束)，該事件給人們的生活、生命、財產(chǎn)等各個方面造成的影響和損失的可能性進行量化評估的工作。即，風險評估就是量化測評某一事件或事物帶來的影響或損失的可能程度。

　　【內(nèi)容導航】：

　　1.了解內(nèi)部控制深度的含義

　　2.內(nèi)部控制了解流程

　　3.評價控制的設計

　　4.了解內(nèi)部控制的方法

　　本知識點屬于《審計》第十一章風險評估第四節(jié)了解被審計單位的內(nèi)部控制的內(nèi)容。

　　【重要知識點】：內(nèi)部控制的深度

　　(一)了解內(nèi)部控制深度的含義

　　對內(nèi)部控制了解的深度，是指在了解被審計單位及其環(huán)境時對內(nèi)部控制了解的程度。包括評價控制的設計，并確定其是否得到執(zhí)行，但不包括對控制是否得到一貫執(zhí)行的測試。

　　(二)內(nèi)部控制了解流程

　　(三)評價控制的設計

　　注冊會計師在了解內(nèi)部控制時，應當評價控制的設計，并確定其是否得到執(zhí)行。

　　1.評價控制的設計

　　評價控制的設計，涉及考慮該控制單獨或連同其他控制，是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報。

　　2.確定控制得到執(zhí)行

　　控制得到執(zhí)行是指某項控制存在且被審計單位正在使用。

　　(四)了解內(nèi)部控制的方法

　　注冊會計師通常實施下列風險評估程序，以獲取有關控制設計和執(zhí)行的審計證據(jù)：

　　1.詢問被審計單位人員;

　　2.觀察特定控制的運用;

　　3.檢查文件和報告;

　　4.追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測試)。

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