2015《審計》預(yù)習(xí)考點：投訴和指控的處理

　　【小編導(dǎo)言】現(xiàn)階段進入2015年注會預(yù)習(xí)備考期，是梳理考點的寶貴時期，我們一起來學(xué)習(xí)2015《審計》預(yù)習(xí)考點：投訴和指控的處理。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　1.總體要求

　　2.設(shè)立投訴和指控渠道

　　3.調(diào)查、記錄投訴和指控事項

　　4.采取適當?shù)男袆?

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《審計》科目第二十章會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制第六節(jié)監(jiān)控的內(nèi)容。

　　【知識點】：投訴和指控的處理

　　1.總體要求

　　會計師事務(wù)所應(yīng)當制定政策和程序，以合理保證能夠適當處理下列事項：

　　(1)投訴和指控會計帥事務(wù)所執(zhí)行的工作未能遵守職業(yè)準則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定;

　　(2)指控未能遵守會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度。

　　2.設(shè)立投訴和指控渠道

　　在實務(wù)中，會計師事務(wù)所應(yīng)當設(shè)立方便可行的投訴和指控渠道，包括明確指出向誰投訴，并制定相關(guān)制度，保護信息提供者的正當權(quán)益。會計師事務(wù)所在制定相關(guān)制度時，應(yīng)充分考慮投訴和指控的特點，尤其要注意區(qū)別對待不同來源和不同性質(zhì)的投訴和指控。

　　3.調(diào)查、記錄投訴和指控事項

　　會計師事務(wù)所應(yīng)當按照既定的政策和程序調(diào)查投訴和指控事項，并對投訴和指控及其處理情況予以記錄。

　　會計師事務(wù)所應(yīng)當委派本所內(nèi)部不參與該項業(yè)務(wù)的具有足夠、適當經(jīng)驗和權(quán)限的人員負責(zé)對調(diào)査的監(jiān)督。必要時，聘請法律專家參與調(diào)査工作。

　　4.采取適當?shù)男袆?/P>

　　如果調(diào)查結(jié)果表明質(zhì)量控制政策和程序在設(shè)計或運行方面存在缺陷，或者存在違反質(zhì)量控制制度的情況，會計師事務(wù)所應(yīng)當采取適當行動。

　　東奧網(wǎng)站發(fā)布的知識點由于內(nèi)容及時更新的需要發(fā)布的是往年教材內(nèi)容，需要查詢最新知識點內(nèi)容的考生請參考2014《輕松過關(guān)》系列參考書及相關(guān)課程。