被審計(jì)單位：甲公司_

項(xiàng)目：_固定資產(chǎn)_____

編制：A___________

日期：2015/01/08__

索引號(hào)：ZO______

財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2014/12/31_______

復(fù)核：B_____

日期：2015/01/25_

審計(jì)目標(biāo)

教材P238

財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定

存在

完整性

權(quán)利和義務(wù)

計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/SPAN>

列報(bào)和披露

A.資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的固定資產(chǎn)是存在的

√

B.所有應(yīng)記錄的固定資產(chǎn)均已記錄

√

C.記錄的固定資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制

√

審計(jì)目標(biāo)

財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定

存在

完整性

權(quán)利和義務(wù)

計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/SPAN>

列報(bào)和披露

D.固定資產(chǎn)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傄亚‘?dāng)記錄

√

E.固定資產(chǎn)已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)和披露

√

審計(jì)目標(biāo)

可供選擇的審計(jì)程序

D

1.獲取或編制固定資產(chǎn)明細(xì)表

ABD

2.實(shí)質(zhì)性分析程序（在以下“（三）”中展開(kāi)說(shuō)明）

AB

3.實(shí)地檢查重要固定資產(chǎn)（在以下“（四）”中展開(kāi)說(shuō)明）

C

4.檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)或控制權(quán)（在以下“（五）”中展開(kāi)說(shuō)明）

ABDC

5.檢查本期固定資產(chǎn)的增加

ABD

6.檢查本期固定資產(chǎn)的減少

審計(jì)目標(biāo)

可供選擇的審計(jì)程序

AB

7.檢查固定資產(chǎn)的后續(xù)支出

ABCD

8.檢查固定資產(chǎn)的租賃

D

9.獲取暫時(shí)閑置固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并觀察其實(shí)際狀況，檢查是否已按規(guī)定計(jì)提折舊，相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否正確

D

10.獲取已提足折舊仍繼續(xù)使用固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并作相應(yīng)記錄

A

11.獲取持有待售固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件并作相應(yīng)記錄，檢查對(duì)其預(yù)計(jì)凈殘值調(diào)整是否正確、會(huì)計(jì)處理是否正確

審計(jì)目標(biāo)

可供選擇的審計(jì)程序

B

12.檢查固定資產(chǎn)保險(xiǎn)情況，復(fù)核保險(xiǎn)范圍是否足夠

ABD

13.檢查有無(wú)與關(guān)聯(lián)方的固定資產(chǎn)購(gòu)售活動(dòng)，是否經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，交易價(jià)格是否公允。對(duì)于合并范圍內(nèi)的購(gòu)售活動(dòng)，記錄應(yīng)予合并抵銷(xiāo)的金額

D

14.對(duì)應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合長(zhǎng)短期借款、應(yīng)付債券或長(zhǎng)期應(yīng)付款的審計(jì)，檢查借款費(fèi)用資本化的計(jì)算方法和資本化金額，以及會(huì)計(jì)處理是否正確

DE

15.檢查購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)是否存在與資本性支出有關(guān)的財(cái)務(wù)承諾

審計(jì)目標(biāo)

可供選擇的審計(jì)程序

CE

16.檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保情況。結(jié)合對(duì)銀行借款等的檢查，了解固定資產(chǎn)是否存在重大的抵押、擔(dān)保情況。如存在，應(yīng)取證，并作相應(yīng)的記錄，同時(shí)提請(qǐng)被審計(jì)單位作恰當(dāng)披露

D

17.檢查累計(jì)折舊

D

18.檢查固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備

E

19.檢查固定資產(chǎn)是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)和披露