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了解內(nèi)部控制的兩個層面是什么

來源：東奧會計在線 責編：韓旭 2019-10-10 15:35:04

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東奧注冊會計師

2024-09-12 01:59:24

了解內(nèi)部控制的兩個層面是什么

內(nèi)部控制的兩個層面分為整體層面和業(yè)務流程層面。

整體層面：主要與控制環(huán)境相關；與被審計單位整體相關；考慮舞弊和管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風險；信息系統(tǒng)的一般控制；財務報告流程的控制。

業(yè)務流程層面：與業(yè)務流程和認定相關；信息系統(tǒng)的應用控制；控制活動。

在業(yè)務流程層面了解內(nèi)部控制了解步驟

確定被審計單位的重要業(yè)務流程和重要交易類別；

了解重要交易流程，并記錄獲得的了解；

確定可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)；

識別和了解相關控制；

執(zhí)行穿行測試，證實對交易流程和相關控制的了解。

進行初步評價和風險評估。

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