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了解內(nèi)部控制的兩個(gè)層面是什么

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:韓旭 2019-10-10 15:35:04

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東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 01:59:24

了解內(nèi)部控制的兩個(gè)層面是什么

內(nèi)部控制的兩個(gè)層面分為整體層面和業(yè)務(wù)流程層面。

整體層面:主要與控制環(huán)境相關(guān);與被審計(jì)單位整體相關(guān);考慮舞弊和管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn);信息系統(tǒng)的一般控制;財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制。

業(yè)務(wù)流程層面:與業(yè)務(wù)流程和認(rèn)定相關(guān);信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制;控制活動(dòng)。

在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制了解步驟

確定被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別;

了解重要交易流程,并記錄獲得的了解;

確定可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié);

識(shí)別和了解相關(guān)控制;

執(zhí)行穿行測(cè)試,證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解。

進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

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