儲存已驗收商品的目標和相關認定
精選回答
儲存已驗收商品的目標和相關認定：
儲存崗位與驗收崗位應當職責分離。
限制無關人員接近儲存的商品存貨。
【提示】儲存崗位與驗收崗位的職責分離可以減少存貨舞弊;驗收人員將商品送交倉庫或其他請購部門時，取得經(jīng)過簽字的收據(jù)，或要求其在驗收單的副聯(lián)上簽收的控制活動，與存貨的存在認定相關。
編制付款憑單(授權審批控制、連續(xù)編號控制)
確定供應商發(fā)票的內(nèi)容與相關的驗收單、訂購單的一致性。
確定供應商發(fā)票計算的正確性。
編制有預先順序編號的付款憑單，并附上支持性憑證(如訂購單、驗收單和供應商發(fā)票等)。
獨立檢查付款憑單計算的正確性。
在付款憑單上填入應借記的資產(chǎn)或費用賬戶名稱。
由被授權人員在憑單上簽字，以示批準照此憑單要求付款。
【提示】經(jīng)過適當批準和連續(xù)編號的憑單與外購存貨的存在認定、完整性認定等相關。
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