注冊會計(jì)師
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三、案例分析題
1、【本題案情還求大家繼續(xù)補(bǔ)充,詳細(xì)化,尤其是高亮部分】
A公司與B公司簽訂合同,向B公司購買機(jī)床,合同約定由A開具銀行承兌匯票付款。2011年3月1日,A開具了一張金額為30萬元的銀行承兌匯票,到期日為2011年9月1日(承兌銀行已簽章)。A公司將票據(jù)交給采購經(jīng)理甲,請甲帶到B公司,交票提貨。甲取得票據(jù)后,拿出其事先準(zhǔn)備的A公司的空白匯票,并用私刻的A公司的公章、私刻的承兌銀行的公章,以及偽造的其他代理章,按照該票據(jù)的全部要素復(fù)制了一張票據(jù)后,交給B公司,提貨后私自占有。隨后甲將真實(shí)匯票交回A公司,謊稱因B公司機(jī)床斷貨,終止交易。
4月X日,B公司與C公司交易,將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。
而后C公司因急需資金周轉(zhuǎn),做出背書后將會匯票交給D公司,D公司支付29萬元。
大概是8月,D公司欠付租金,將銀承背書轉(zhuǎn)讓給E公司,E公司對C、D之間的票據(jù)轉(zhuǎn)讓完全不知情。
2011年9月5日,E公司向承兌行提示付款,遭到拒絕。承兌行稱該票據(jù)已于2011年4月15日由出票人申請注銷,E所持票據(jù)為假票,同時(shí)對E公司出具了退票通知書。
請根據(jù)上述材料,回答下列問題:
1、E能否向A公司追索?
【東奧參考意見】不能。E所持票據(jù)上并不存在A公司的真實(shí)簽章,作為被偽造人,A公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
2、D公司是否取得票據(jù)權(quán)利?
【東奧參考意見】CD之間在做非法借貸、變相貼現(xiàn),基礎(chǔ)關(guān)系肯定是無效的,我的觀點(diǎn)是D不能取得票據(jù)權(quán)利,此種情況下,D應(yīng)屬于形式上的票據(jù)權(quán)利人,但實(shí)質(zhì)上并非真正的票據(jù)權(quán)利人(P318情形六),D本身不享有票據(jù)權(quán)利,但不影響E的票據(jù)權(quán)利,仍然爭議和思考中……歡迎大家異議、探討。
3、E公司是否取得票據(jù)權(quán)利?
【東奧參考意見】E可以取得票據(jù)權(quán)利(前提是甲偽造票據(jù)時(shí),票據(jù)那張紙是真的,雖然出票人、承兌人簽章被偽造,求補(bǔ)充)
4、E能否向B公司追索?
【東奧參考意見】可以向B進(jìn)行追索,B在該票據(jù)上作了真實(shí)、符合規(guī)定的簽章。
5、E能否向甲追索?
【東奧參考意見】不能,票據(jù)上并沒有甲的簽章,甲不必承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
2、A向B購貨,A2月3日開出自己承兌的商業(yè)匯票給B,8月3日到期,B向C買材料,在票據(jù)上背書,被背書人是C公司,讓甲帶給C,結(jié)果,甲驗(yàn)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問題,將票據(jù)帶回。B公司財(cái)務(wù)人員乙利用職務(wù)之便偷出票據(jù),伙同D公司法定代表人偽造C公司簽章,將票據(jù)背書給D公司。D公司欠E公司租金,將票據(jù)背書給E(不知情)。7月1日B發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失,向A申請掛失止付,無其他措施。8月5日,E公司向A公司要錢,A公司以已掛失止付為由拒絕支付。
(1)C能否取得票據(jù)權(quán)利?
【東奧參考意見】C不能取得票據(jù)權(quán)利。行為人的記載行為并非導(dǎo)致票據(jù)行為成立,票據(jù)行為人還必須將進(jìn)行了這種記載的票據(jù)交付給相對人,票據(jù)行為才成立(P314)。在本題中,B向C背書時(shí),雖已經(jīng)作成背書,但未交付,票據(jù)行為未成立,C不能取得票據(jù)權(quán)利。
(2)A拒絕支付理由是否合法?
【東奧參考意見】A以已經(jīng)掛失止付為由拒付不合法。申請掛失止付的當(dāng)事人必須在申請之前已經(jīng)向法院申請公示催告或起訴,或者應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)向法院申請公示催告或起訴;否則,付款人自收到通知書之日起12日內(nèi)還沒有收到法院的止付通知書的,自第13日起,掛失止付通知書失效。(P329)
(3)D能否取得票據(jù)權(quán)利?
【東奧參考意見】D不能取得票據(jù)權(quán)利。以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的,或者明知有前列情形,出于惡意取得票據(jù)的,不得享有票據(jù)權(quán)利。(P317)
(4)E能否向B,C,D追索?
【東奧參考意見】可以向B、D進(jìn)行追索,不能向C追索。
(5)還有一問吧,忘記了
【東奧參考意見】求補(bǔ)充
3、有限責(zé)任公司
(1)甲乙丙丁設(shè)立有限責(zé)任公司,甲是執(zhí)行董事,乙是監(jiān)事
某一年股東會決議不按實(shí)繳比例分配紅利,其中持10%股份的丁表示反對,其他人同意,問該年紅利分配是否符合法律規(guī)定。
【東奧參考意見】該年紅利分配不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,股東按照實(shí)繳的出資比例分取紅利;但是,全體股東約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優(yōu)先認(rèn)繳出資的除外。
(2)乙借款需要擔(dān)保,甲(公司的執(zhí)行董事)給乙出主意說用公司的名義為其出資做擔(dān)保,前協(xié)議前未經(jīng)其他股東同意,事后甲告知丙,丙未表示反對,丁得知此事后表示反對,問擔(dān)保行為是否合法。
【東奧參考意見】擔(dān)保行為不符合規(guī)定,對股東、實(shí)際控制人提供擔(dān)保的,應(yīng)當(dāng)由股東會、股東大會審議通過。
(3)甲自己寫了本書出版了,未經(jīng)其他股東同意,以公司名義向自己買了5000本,問甲有沒有違反勤勉義務(wù)。
【東奧參考意見】章程有特殊約定嗎?如果沒有,應(yīng)該是違反了勤勉義務(wù)。根據(jù)規(guī)定,公司董事、高管不得違反公司章程的規(guī)定或未經(jīng)股東會、股東大會的同意,與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易。(P167)
(4)丁就甲違反勤勉義務(wù)為由,請求公司監(jiān)事乙提起訴訟,乙未作出反應(yīng),丁以自己的名義向人民法院對甲提起訴訟,是否符合規(guī)定。
【東奧參考意見】符合規(guī)定,股東代表訴訟。(P139)
(5)丁擬轉(zhuǎn)股給乙,甲說要其他股東過半數(shù)同意,后來丁覺得乙價(jià)格不合適,不轉(zhuǎn)了。甲的這個(gè)說法對不對
【東奧參考意見】甲的說法不符合規(guī)定。在公司章程沒有另外規(guī)定的情況下,有限責(zé)任公司的股東之間可以(自主)相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。(P164)
4、甲公司為購買材料,向乙銀行借款,用10臺數(shù)控機(jī)床進(jìn)行抵押,未辦理抵押登記,同時(shí)丙公司為甲公司進(jìn)行保證,未約定保證類型。不久甲公司的用于抵押的10臺數(shù)控機(jī)床遭遇自然災(zāi)害9臺毀損,僅1臺完好無損。乙銀行要求甲公司提供新的擔(dān)保,甲公司就用其擁有的一塊建設(shè)用地使用權(quán)進(jìn)行抵押,辦理的抵押登記,甲公司與乙銀行約定甲公司無法歸還借款,建設(shè)用地使用權(quán)歸乙銀行所有。甲公司后瞞著乙銀行把那臺好的數(shù)控機(jī)床先賣給了不知情丁公司,后又賣給不知情的戊公司。甲公司與丁公司4月5日訂立買賣合同,次日支付全部價(jià)款,丁公司準(zhǔn)備4月 12日去提貨。甲公司與戊公司4月10日訂立買賣合同當(dāng)日,戊公司就將機(jī)床運(yùn)回。價(jià)款尚未支付。
(1)甲公司與乙銀行約定是否有效?說明理由。
【東奧參考意見】這在說“甲公司與乙銀行約定甲公司無法歸還借款,建設(shè)用地使用權(quán)歸乙銀行所有”嗎?如果是,流押條款無效,不影響其他部分效力。求案情完善。
(2)乙銀行是否能對甲公司已出售的用于抵押的數(shù)控機(jī)床行使抵押權(quán)?說明理由。
【東奧參考意見】不能,機(jī)床抵押未經(jīng)登記,乙銀行的抵押權(quán)不能對抗善意第三人。
(3)甲公司將數(shù)控機(jī)床出售給丁公司和戊公司的合同是否有效?說明理由。
【東奧參考意見】甲丁、甲戊之間的合同效力不受一物二賣情節(jié)的影響。
(4)丁公司能否以其擁有對數(shù)控機(jī)床所有權(quán)要求戊公司歸還?說明理由。
【東奧參考意見】不能。在普通動產(chǎn)一物二賣情形下,所有權(quán)確認(rèn)遵循“交付——付款——訂合同”,機(jī)床已向戊交付,先行受領(lǐng)交付的戊有權(quán)請求確認(rèn)所有權(quán)已轉(zhuǎn)移。(P93)
(5)戊可否向乙、丙、丁追償。
【東奧參考意見】求補(bǔ)充,沒對呀,戊要追償什么呢?機(jī)床在他手上呢
(6)可以在不對建設(shè)用地行使抵押權(quán)的時(shí)候直接讓丙承擔(dān)全部保證責(zé)任不?
【東奧參考意見】在當(dāng)事人沒有特殊約定的情況下,不能直接要求丙承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)規(guī)定,被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保,又有人的擔(dān)保的,債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形,債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán),沒有約定或者約定不明確的,債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的,債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。(P82)
5、2011年10月2日,A公司向B公司購買30臺單價(jià)為20萬元的貨車,雙方約定A公司在B公司交貨后半年內(nèi)支付購車款。對此,A公司以其擁有的通過無償劃撥方式取得一塊國有建設(shè)用地使用權(quán)進(jìn)行抵押擔(dān)保,并辦理了抵押登記。B公司于2011年10月18日交貨,雙方于次日辦理了轉(zhuǎn)讓登記。
之后A公司在該土地上建造辦公樓,并已該辦公樓作為抵押,向C銀行申請貸款300萬元,期限1年,雙方辦理了抵押登記。
A公司將貨車租賃給乙公司,雙方約定租期為3年,但未采用書面方式。后A將其中的20臺貨車轉(zhuǎn)讓給丙。丙找到乙公司,稱貨車已轉(zhuǎn)讓,讓乙公司直接向其支付租金。乙公司以“丙不是出租人”為由,拒絕支付租金,經(jīng)過丙催收后仍不支付。隨后丙再次找到乙,提出解除合同,并請乙立刻交回貨車。乙以“A公司轉(zhuǎn)讓貨車沒有通知,侵犯了優(yōu)先購買權(quán)”為由,拒絕返還。
2012年,A公司到期未支付貨車價(jià)款,B公司向人民法院起訴,請求實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。法院強(qiáng)制執(zhí)行中,將A公司的土地及辦公樓一并拍賣,共得拍賣價(jià)款1200萬元,其中辦公樓拍賣得款350萬元。土地管理部門提出,該拍賣價(jià)款應(yīng)當(dāng)先行補(bǔ)繳土地出讓金650萬元,C銀行主張就辦公樓拍賣價(jià)款350萬元享有優(yōu)先受償權(quán)。
問題:
1、A公司何時(shí)取得貨車的所有權(quán)?并說明理由
【東奧參考意見】A公司于2011年10月18日取得貨車所有權(quán)。根據(jù)規(guī)定,動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立和轉(zhuǎn)讓,自交付時(shí)發(fā)生效力,但法律另有規(guī)定的除外。(P39)
2、A與乙簽訂的租賃合同是否因?yàn)槲床捎脮嫘问蕉鵁o效?并說明理由
【東奧參考意見】租賃合同不因未受用書面形式而無效,但該租賃關(guān)系應(yīng)視為不定期租賃。根據(jù)規(guī)定,租賃期限6個(gè)月以上的,合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式,當(dāng)事人未采用書面形式的,視為不定期租賃。
3、乙公司是否有權(quán)拒絕向丙支付租金?并說明理由
【東奧參考意見】如果沒有其他特殊案情,乙拒付不正確。兩個(gè)依據(jù):(1)買賣不破租賃;(2)法定孳息,當(dāng)事人有約定的,按約定取得,沒有約定或約定不明確的,按交易習(xí)慣取得(租賃的情況下,所有權(quán)人要租金是習(xí)慣)。
4、丙提出解除租賃合同是否符合法律規(guī)定?并說明理由
【東奧參考意見】符合規(guī)定,由于買賣不破租賃,丙作為租賃合同新的一方當(dāng)事人,在承租人拒付租金,經(jīng)催告仍不支付,可以解除合同。
5、乙是否有權(quán)提出“轉(zhuǎn)讓貨車侵犯了其優(yōu)先購買權(quán)”的抗辯?并說明理由
【東奧參考意見】乙無權(quán)提出該抗辯。只有“房屋”的承租人有優(yōu)先購買權(quán),其他標(biāo)的的承租人不享有優(yōu)先購買權(quán)。(P100)
6、土地管理部門提出該拍賣價(jià)款應(yīng)當(dāng)先行補(bǔ)繳土地出讓金650萬元是否符合規(guī)定?并說明理由
【東奧參考意見】符合規(guī)定,拍賣劃撥的國有土地使用權(quán)所得的價(jià)款,應(yīng)當(dāng)依法繳納相當(dāng)于應(yīng)繳納的土地使用權(quán)出讓金的款項(xiàng),抵押權(quán)人可主張剩余價(jià)款的優(yōu)先受償權(quán)。(P56)
7、B公司就拍賣價(jià)款享有優(yōu)先受償權(quán)的金額為多少?
【東奧參考意見】優(yōu)先受償?shù)慕痤~=1200-650-350=200(萬元)
6、地王集團(tuán)擁有46%的股份
債權(quán)人以天翼股份未到期清償債務(wù)為由向人民法院申請破產(chǎn),天翼股份提出異議說只是由于資產(chǎn)不能變現(xiàn)所以暫時(shí)不能清償,但凈資產(chǎn)是正值,人民法院駁回異議,受理破產(chǎn)申請。問人民法院駁回異議是否符合法律規(guī)定。
【東奧參考意見】人民法院駁回異議符合規(guī)定。因資金嚴(yán)重不足或者財(cái)產(chǎn)不能變現(xiàn)等原因,無法清償債務(wù)的,屬于“明顯缺乏清償能力”,債權(quán)人申請破產(chǎn)只需證明債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù),且明顯缺乏清償能力。
人民法院受理期間,地王集團(tuán)申請破產(chǎn)重整,問地王集團(tuán)的申請符不符合法律規(guī)定
【東奧參考意見】符合規(guī)定,債權(quán)人申請對債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)清算的,在人民法院受理破產(chǎn)申請后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前,債務(wù)人或者出資額占債務(wù)人注冊資本1/10以上的出資人,可以向人民法院申請重整,其他債權(quán)人也可以申請對債務(wù)人進(jìn)行重整。(P287)
人民法院接受重整,指定李某(天翼股份總經(jīng)理)在管理人監(jiān)督下經(jīng)營管理公司,問人民法院的作法符不符合法律規(guī)定
【東奧參考意見】初步意見是符合規(guī)定。求一點(diǎn)補(bǔ)充,案情不可能是人民法院“主動指定”的吧?
某個(gè)抵押權(quán)人要求行使抵押權(quán)被李某拒絕,李某的行為是否符合法律規(guī)定
【東奧參考意見】案情不大豐滿呀?求補(bǔ)充。初步意見是李某的行為符合規(guī)定,重整期間,一般情況下,擔(dān)保權(quán)受限。
重大資產(chǎn)重組的細(xì)節(jié)忘了。。。
【東奧參考意見】求求求補(bǔ)充!!!
最后一問是天翼股份是否還符合上市條件(收購人持有天翼股份76%的股份)
【東奧參考意見】天翼的股本是多少?股本未超過4億元的話,就是不符合上市條件的。
【天翼地王案情補(bǔ)充】
天翼資產(chǎn)2億元,申報(bào)債權(quán)1.9億元。
重組草案:天翼所有股東轉(zhuǎn)讓46%給丁公司,定向增發(fā)1億股給丁公司,丁公司旗下戊公司轉(zhuǎn)給天翼,戊公司股權(quán)估值3億元,之前年度因能源價(jià)格下跌虧損。重組后丁持有76%股份。
法院將重組草案交證監(jiān)會會商(好像是???)上面的意見是收購的資產(chǎn)不符合規(guī)定,重組后不符合上市條件
最后三問是:交證監(jiān)會會商合法否?收購資產(chǎn)不符規(guī)定的說法正確否?重組后不符上市條件的說法正確否?
【東奧參考意見】
1、看上面描述應(yīng)當(dāng)是構(gòu)成借殼上市啦,3億元/2億元大于,戊公司應(yīng)當(dāng)最近3年穩(wěn)定,最近兩個(gè)會計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣2000萬元。戊公司如果前一年度虧損,則“意見”說收購的資產(chǎn)不符合規(guī)定是合法的。(P239)
2、看案情,應(yīng)該是觸發(fā)收購義務(wù)了,啟動會商機(jī)制是對的。這是今年新增。(P292)
7、2011年7月20日,A上市公司,董事9人,4人出席,1人書面委托董事長投票,決議通過罷去甲總經(jīng)理職務(wù)
甲離職后,于2012年1月15日出售持所持有的A公司股票2萬股
甲舉報(bào)上市公司: 1、董事會決議:為董事提供低息借款買房;2、為控股公司D公司提供擔(dān)保,未披露信息
證監(jiān)會調(diào)查,確認(rèn)A公司虛假信息披露,對A公司罰款若干,對董事長乙罰款若干,對獨(dú)立董事丙罰款若干,乙和丙提出辯解,證監(jiān)會未采納。董事長的是說根據(jù)實(shí)際控制人的意思進(jìn)行的擔(dān)保 自己并無法作出決定. 一個(gè)說自己是獨(dú)立董事 不參與公司經(jīng)營決策。
周某在公司成立時(shí)投資,目前還持有股票損失10萬;鄭某以自己是擔(dān)保時(shí)買入,甲舉報(bào)前賣出,損失1萬;劉某(不記得具體名字了)在擔(dān)保后買入,在甲舉報(bào)后,證監(jiān)會立案調(diào)查前賣出,損失1萬;問三人能否就證券民事?lián)p害獲得賠償
問題
1、召開董事會是否合法
【東奧參考意見】符合規(guī)定。(1)股份有限公司董事會會議應(yīng)當(dāng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行。(2)董事因故不能出席董事會會議的,可以書面委托其他董事代為出席。
2、董事會無正當(dāng)理由免職A是否合法
【東奧參考意見】初步意見是免職合法,但求大家補(bǔ)充……大家可以看看教材150頁,這個(gè)題是不是指導(dǎo)案例10號的翻版
3、甲賣出股票是否合法
【東奧參考意見】總經(jīng)理甲離職后6個(gè)月內(nèi)賣出其所持有的A公司股票的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后半年內(nèi),不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份,但因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈、依法分割財(cái)產(chǎn)等導(dǎo)致股份變動的除外。(P156)
4、董事會決議借款是否合法
【東奧參考意見】非法。股份有限公司不得直接或者通過子公司向董事、監(jiān)事、高管提供借款。(P133)
5、證監(jiān)會處罰乙和丙,乙和丙的抗辯理由是否成立
【東奧參考意見】乙丙的抗辯理由均不成立。理由見教材244頁第2段“不得單獨(dú)作為不予處罰情形”。
6、投資者三人可否獲得賠償
【東奧參考意見】周某不能獲得賠償。投資者要獲得賠償,買入時(shí)間段應(yīng)為虛假陳述實(shí)施日及以后,至揭露日或者更正日之前。(P245)
鄭某不能獲得賠償。投資者要獲得賠償,應(yīng)符合“虛假陳述揭露日或者更正日及以后,因賣出該證券發(fā)生虧損,或者因持續(xù)持有該證券而產(chǎn)生虧損!编嵞吃诩着e報(bào)前就已經(jīng)賣出了。(P245)
劉某的問題求案情細(xì)化……還有沒有其他情節(jié),如甲的舉報(bào)是不是已經(jīng)為公眾所知、媒體披露等。
8、12年12月17日A公司申請本公司破產(chǎn)被受理,
1)A為B欠擔(dān)保,B欠C100萬還是1000萬(記不到了),擔(dān)保物賣了850萬(或者85),還差150(或者15)萬,問還可以找C還可以就剩下的150萬找A償還不
【東奧參考意見】按1000萬元說吧,這里是不能申報(bào)債權(quán)的,因?yàn)閭鶆?wù)人A只是擔(dān)保人,不足的150萬元只能繼續(xù)向主債務(wù)人B追償。
2)A承租人,D出租人, A(A公司自己,而非管理人)無權(quán)處分D公司一臺設(shè)備,E善意,支付對價(jià),已交付,D能否向E主張交回設(shè)備?如果不能,D能否向A申報(bào)債權(quán)?
【東奧參考意見】1)D不能請求返還,E有權(quán)主張善意取得;(2)D可以申報(bào)債權(quán)。
3)A出租人,F(xiàn)承租人,長期租賃合同5年,租賃物為房屋。管理人能否解除合同
【東奧參考意見】不能解除。除嚴(yán)重影響無法分別處分的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)等特殊情況,對于破產(chǎn)企業(yè)對外出租不動產(chǎn)的合同如房屋租賃合同,管理人未得到對方同意不得任意解除合同;在變價(jià)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)時(shí),房屋可以帶租約出售,承租人在同等條件下享有優(yōu)先購買權(quán)。(P263)
4)12年12月20日,G公司從劉某處以15萬買入價(jià)值29萬債權(quán),能否申報(bào)30萬債務(wù)抵消
【東奧參考意見】初步意見:不得抵銷。債務(wù)人的債務(wù)人在破產(chǎn)申請受理后取得他人對債務(wù)人的債權(quán)的,不得抵銷。
5)
A公司破產(chǎn)前欠繳電費(fèi),供電局要求其清償,在破產(chǎn)申請受理前A公司已清償,管理人請求撤銷,是否可以?
【東奧參考意見】不可以。債務(wù)人為維系基本生產(chǎn)的需要支付必要的水費(fèi)、電費(fèi)、購買原材料等,或者支付勞動報(bào)酬、人身損害賠償金,對這些支付管理人請求撤銷的,人民法院應(yīng)不予支持。(P272)
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