注會經(jīng)濟法科目近三年的考試中，證券法律制度的平均分值高達19.5分，是分值最高的章節(jié)，也是復(fù)習難度最大的章節(jié)。在考試的四個案例分析題中，肯定有一個15分的題目來自公司法律制度和證券法律制度的結(jié)合，請各位考生提高關(guān)注度！

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考點一：投資者保護制度

【單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，投資者保護機構(gòu)受一定數(shù)量以上的投資者委托，可以作為代表人參加虛假陳述等證券民事賠償訴訟。該數(shù)量為（　　）。（2021年）

A.10名

B.50名

C.20名

D.15名

【答案】B

考點二：在主板上市的公司首次公開發(fā)行股票

【單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，公司首次公開發(fā)行股份時，老股東可以公開發(fā)售其持有時間達到一定期限的股份。該期限至少應(yīng)當是（　?。?。（2020年）

A.1年

B.2年

C.4年

D.3年

【答案】D

考點三：上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股

【單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，公開發(fā)行優(yōu)先股的上市公司應(yīng)當在公司章程中予以明確規(guī)定的是（　　）。（2021年）

A.有可分配稅后利潤時，普通股股東與優(yōu)先股股東同時分配

B.優(yōu)先股股東按約定股息率分配股息后，同普通股股東一起參加剩余利潤分配

C.未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分累積到下一會計年度

D.浮動股息率的浮動范圍

【答案】C

考點四：公司債券持有人的權(quán)益保護

【多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于債券受托管理人應(yīng)當召集債券持有人會議的情形有（　?。?。（2017年）

A.發(fā)行人不能按期支付本息

B.擬變更債券募集說明書的約定

C.發(fā)行人擬增加注冊資本

D.擔保物發(fā)生重大變化

【答案】ABD

考點五：收購人

【多選題】甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動人的有（　?。?/p>

A.由甲公司的監(jiān)事會主席擔任董事長的丙公司

B.持有乙上市公司1％股份且為甲公司董事之弟的張某

C.持有甲公司20％股份且持有乙上市公司3％股份的王某

D.在甲公司中擔任經(jīng)理且持有乙上市公司2％股份的李某

【答案】ABD

【解析】選項C：持有甲公司30％以上股份的自然人，與甲公司持有同一上市公司股份的，才屬于一致行動人。

考點六：權(quán)益變動披露

【單選題】甲持有某上市公司已發(fā)行股份的8％。2016年7月4日，投資者乙與甲簽署股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定以6000萬元的價格受讓甲持有的該上市公司全部股份。7月6日，乙將股份轉(zhuǎn)讓事項通知該上市公司。7月11日，雙方辦理了股份過戶手續(xù)。7月18日，乙通知該上市公司股份過戶手續(xù)已辦理完畢。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，乙應(yīng)當向中國證監(jiān)會和證券交易所作出書面報告的最遲日期是（　　）。（2016年）

A.2016年7月6日

B.2016年7月8日

C.2016年7月13日

D.2016年7月20日

【答案】A

【解析】在協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的情況下，如果協(xié)議中擬轉(zhuǎn)讓的股權(quán)達到或者超過5％，投資者應(yīng)當在協(xié)議達成之日（7月4日）起3日內(nèi)履行權(quán)益報告義務(wù)。

考點七：重大事件

【單選題】甲上市公司（以下簡稱“甲公司”）上一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額為50億元人民幣。甲公司擬為乙公司提供保證擔保，擔保金額為6億元，并經(jīng)董事會會議決議通過。甲公司章程規(guī)定，單筆對外擔保額超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10％的擔保須經(jīng)公司股東大會批準。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲公司披露該筆擔保的最早時點應(yīng)當是（　?。?。（2017年）

A.甲公司股東大會就該筆擔保形成決議時

B.甲公司董事會就該筆擔保形成決議時

C.甲公司與乙公司的債權(quán)人簽訂保證合同時

D.證券交易所核準同意甲公司進行擔保時

【答案】B

【解析】（1）上市公司對外提供重大擔保，屬于重大事件；（2）董事會（而非股東大會）就該重大事件形成決議時，上市公司應(yīng)當及時履行重大事件的信息披露義務(wù)。

考點八：短線交易

【單選題】甲為某上市公司董事。2018年1月8日和22日，甲通過其配偶的證券賬戶，以20元/股和21元/股的價格，先后買入本公司股票2萬股和4萬股。同年7月9日，甲以22元/股的價格將6萬股全部賣出。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲通過上述交易所得收益中，應(yīng)當歸入該上市公司的金額是（　?。＃?018年）

A.2萬元

B.4萬元

C.6萬元

D.0元

【答案】B

【解析】（1）2018年1月8日買入、7月9日賣出的2萬股，已經(jīng)超過了6個月，不構(gòu)成短線交易；（2）1月22日買入、7月9日賣出的4萬股，未超過6個月，構(gòu)成短線交易，其收益＝4×（22－21）＝4（萬元），應(yīng)當歸上市公司所有。

考點九：證券糾紛代表人訴訟

【單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，對證券、發(fā)行人公開作出評價、預(yù)測或者投資建議，并進行反向證券交易，影響或者意圖影響證券交易價格的行為是（　?。?。（2020年）

A.股東乙向一位朋友轉(zhuǎn)讓部分股票

B.股東丙將其持有的部分股票分別轉(zhuǎn)讓給丁和戊，約定2個月后全部買回

C.甲公司向全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)申請其股票公開轉(zhuǎn)讓

D.甲公司向兩家投資公司定向發(fā)行股票1000萬股

【答案】D

【解析】（1）選項A：向特定對象轉(zhuǎn)讓后股東人數(shù)未超過200人，無須經(jīng)中國證監(jiān)會核準；（2）選項B：股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計超過200人，如果股份有限公司在3個月內(nèi)將股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不提出核準申請；（3）選項C：申請公開轉(zhuǎn)讓之前，股東人數(shù)未超過200人的，中國證監(jiān)會豁免核準；（4）選項D：股份有限公司向特定對象發(fā)行股票導(dǎo)致股東累計超過200人的，需經(jīng)中國證監(jiān)會核準，成為非上市公眾公司。

2022年注會考試時間是8月26-28日，珍惜每一寸光陰，相信有付出就有回報，成功上岸指日可待！

注：以上習題選自郭守杰老師《經(jīng)濟法》基礎(chǔ)精講班授課講義

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）