全面預(yù)算的編制方法_2024注會(huì)財(cái)管主觀題專練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉碩2024-08-16 17:27:01

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注會(huì)《財(cái)管》第十七章歷年考題主、客觀題均有涉及，預(yù)計(jì)2024年試卷中本章分值2~9分左右。本章重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容：各種預(yù)算編制方法的特點(diǎn)和區(qū)別、直接材料預(yù)算與生產(chǎn)預(yù)算的關(guān)系以及編制方法、彈性預(yù)算的差異分析、現(xiàn)金預(yù)算的編制。

財(cái)管主觀題

全面預(yù)算的編制方法

【計(jì)算分析題】

DA公司只生產(chǎn)銷售“輕松”圖書(shū)一種產(chǎn)品，該圖書(shū)的相關(guān)資料如下：

項(xiàng) 目	實(shí)際	預(yù)算
單價(jià)(元)	230	200
產(chǎn)銷量(本)	8000	10000
固定成本(萬(wàn)元)	105	100
單位變動(dòng)成本(元)	42	40

要求：

(1)分別計(jì)算銷售收入的作業(yè)量差異和收入差異。

(2)分別計(jì)算成本費(fèi)用的作業(yè)量差異和支出差異。

(3)分別計(jì)算稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的作業(yè)量差異與收入和支出差異。

【答案】

(1)

圖書(shū)的實(shí)際銷售收入=230×0.8=184(萬(wàn)元)

圖書(shū)的彈性預(yù)算銷售收入=200×0.8=160(萬(wàn)元) 圖書(shū)的固定預(yù)算銷售收入=200×1=200(萬(wàn)元)

銷售收入的作業(yè)量差異=160-200=-40(萬(wàn)元)(U) 銷售收入的收入差異=184-160=24(萬(wàn)元) (F)

(2)

實(shí)際成本費(fèi)用=105+42×0.8=138.6(萬(wàn)元)

彈性預(yù)算成本費(fèi)用=100+40×0.8=132(萬(wàn)元) 固定預(yù)算成本費(fèi)用=100+40×1=140(萬(wàn)元)

成本費(fèi)用的作業(yè)量差異=132-140=-8(萬(wàn)元)(F) 成本費(fèi)用的支出差異=138.6-132=6.6(萬(wàn)元)(U)

(3)

實(shí)際稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=184-138.6=45.4(萬(wàn)元) 彈性預(yù)算稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=160-132=28(萬(wàn)元) 固定預(yù)算稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=200-140=60(萬(wàn)元)

稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的作業(yè)量差異=28-60=-32(萬(wàn)元) (U)

稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的收入和支出差異=45.4-28=17.4(萬(wàn)元) (F)。

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