會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理_2025年注會審計經(jīng)典母題

來源：東奧會計在線責(zé)編：李雪婷2025-07-25 14:28:30

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會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理_2025年注會審計經(jīng)典母題

會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理

【簡單題】ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理制度部分內(nèi)容摘錄如下：

（1）對于首次承接的高風(fēng)險審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)質(zhì)量管理主管合伙人批準(zhǔn)。對于高風(fēng)險審計業(yè)務(wù)的保持，應(yīng)當(dāng)經(jīng)由質(zhì)量管理主管合伙人授權(quán)的風(fēng)險管理部主管合伙人批準(zhǔn)。

（2）為確保資源投入，事務(wù)所以業(yè)務(wù)團隊的業(yè)務(wù)飽和度為主要依據(jù)，結(jié)合客戶的行業(yè)特點和業(yè)務(wù)性質(zhì)，以及事務(wù)所分所的地域分布，對業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一分派。

（3）對于近三年內(nèi)執(zhí)業(yè)存在重大質(zhì)量問題，但滿足晉升合伙人其他條件的人員，晉升合伙人時間推遲一年。

（4）除非項目組認(rèn)為不必要并經(jīng)質(zhì)量管理主管合伙人批準(zhǔn)，在執(zhí)行上市實體財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，項目組應(yīng)當(dāng)與被審計單位治理層溝通事務(wù)所質(zhì)量管理體系是如何為持續(xù)高質(zhì)量地執(zhí)行業(yè)務(wù)提供支撐的。

（5）針對需要實施項目質(zhì)量復(fù)核的審計項目，項目質(zhì)量復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對項目的高質(zhì)量承擔(dān)總體責(zé)任，只有在項目質(zhì)量復(fù)核完成后，項目合伙人才可簽署審計報告。

要求：針對上述第（1）至（5）項，逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理制度的內(nèi)容是否違反《會計師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則第5101號——業(yè)務(wù)質(zhì)量管理》和《會計師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則第5102號——項目質(zhì)量復(fù)核》的相關(guān)規(guī)定。如違反，簡要說明理由。

【答案】

事項序號	是否違反（違反/不違反）	理由
（1）	不違反	—
（2）	違反	應(yīng)以業(yè)務(wù)團隊專業(yè)能力的匹配度為依據(jù)分派業(yè)務(wù)
（3）	違反	應(yīng)評估該人員的執(zhí)業(yè)質(zhì)量已經(jīng)得到全面提升，才能恢復(fù)其晉升機會
（4）	違反	在執(zhí)行上市實體財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，項目組均應(yīng)與被審計單位治理層溝通事務(wù)所質(zhì)量管理體系是如何為持續(xù)高質(zhì)量地執(zhí)行業(yè)務(wù)提供支撐的
（5）	違反	項目合伙人應(yīng)當(dāng)對項目的高質(zhì)量承擔(dān)總體責(zé)任

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