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公共財政與財政職能_中級經(jīng)濟師《財政稅收》章節(jié)重難點跟學(xué)！

來源：東奧會計在線責(zé)編：孟凡瑩2023-03-07 13:16:36

北京

沖刺教輔

人在意志力和斗爭性方面的長處或短處，往往是導(dǎo)致他們成功或失敗的重要原因之一。下面為同學(xué)們準備了中級經(jīng)濟師《財政稅收》第一章節(jié)“公共財政與財政職能”的重難知識點，內(nèi)容源自斌哥老師知識點筆記，正在備考的同學(xué)們快快跟學(xué)起來吧。

公共財政與財政職能_中級經(jīng)濟師《財政稅收》章節(jié)重難點跟學(xué)！

考點1：公共物品的概念及其特征

(一)概念

純公共物品：每個人消費這種物品不會導(dǎo)致他人對該物品消費的減少。

(二)特征

特征	主要內(nèi)容
效用的不可分割性（不分）	公共物品是向整個社會提供的，具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸某個人或集團享有，如國防
受益的非排他性（非排）	某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該公共物品，也不會影響其他個人或集團消費該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量，如航海中的燈塔
取得方式的非競爭性（非競）	（1）某個人或集團對公共物品的享用，不排斥或妨礙其他個人或集團同時享用，消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即增加一個消費者，其邊際成本等于零，如國防（2）消費者獲得公共物品無須通過市場采用出價競爭的方式，可能形成“免費搭車者”
提供目的的非營利性（非營）	提供公共物品不以營利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化

考點2：市場失靈與公共財政

市場失靈的突出表現(xiàn)	主要內(nèi)容
信息不充分和不對稱	信息不充分和信息不對稱是影響公平競爭的重要因素。為了彌補市場信息的不充分和不對稱，政府的有關(guān)部門要定期向社會提供有關(guān)商品供求狀況、價格趨勢以及宏觀經(jīng)濟運行和前景預(yù)測的資料
外部效應(yīng)	（1）外部效應(yīng)就是指在市場活動中沒有得到補償?shù)念~外成本和額外收益（2）外部效應(yīng)分為兩類：正外部效應(yīng)：成本>收益，如上游水庫可以使下游地區(qū)從中受益負外部效應(yīng)：成本<收益，如造紙廠對河流造成污染一般而言，市場在提供純公共物品方面是失靈的，政府有責(zé)任糾正外部效應(yīng)問題，包括采取財政收支政策在內(nèi)的非市場調(diào)節(jié)方式，從而進一步確定財政職能范圍
市場壟斷	某些行業(yè)可能被少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象，排斥競爭
收入分配不公	（1）在市場經(jīng)濟條件下，收入分配是由每個人提供的生產(chǎn)要素（勞動力、土地、資本等）的數(shù)量及其市場價格決定的（2）由于人們所擁有生產(chǎn)要素的數(shù)量及其質(zhì)量的差異，分配往往是很不公平的
經(jīng)濟波動與失衡	如果沒有政府的干預(yù)，市場經(jīng)濟是不可能自動平穩(wěn)地發(fā)展的；失業(yè)、通貨膨脹和經(jīng)濟的波動與失衡等會周期性地重復(fù)出現(xiàn)

市場失靈問題，個人和經(jīng)濟組織是無能為力的，需要以政府為主體的財政介入，用非市場方式解決市場失靈問題。

考點3：政府干預(yù)與政府干預(yù)失效

(一)政府干預(yù)

政府干預(yù)的渠道和手段可以概括為以下四個方面：

(1)政府的宏觀調(diào)控。

宏觀調(diào)控也就是政策調(diào)控，主要手段是財政政策和貨幣政策以及二者的相互配合。

(2)立法和行政手段。

制定市場法規(guī)、規(guī)范市場行為，制定發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃，制定經(jīng)濟政策實行公共管制，規(guī)定壟斷產(chǎn)品和公共物品價格等。

(3)組織公共生產(chǎn)和提供公共物品。

政府組織公共生產(chǎn)的目的：①提供公共物品;②有效調(diào)節(jié)市場供求和保持經(jīng)濟穩(wěn)定。

(4)財政手段。

財政手段是通過征稅和收費為政府各部門組織公共生產(chǎn)和提供公共物品籌集經(jīng)費和資金。

財政的最終目的：滿足社會公共需要，調(diào)控市場經(jīng)濟的運行。

(二)政府干預(yù)失效

政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在以下諸多方面。

(1)政府決策失誤。

(2)尋租行為。

(3)政府提供信息不及時甚至失真。

(4)政府職能的“越位”和“缺位”。

【要點提示】

“越位”，是指政府干預(yù)過多;“缺位”，是指政府做的不到位。

考點4：資源配置職能

(一)資源配置職能的含義

主體

財政資源配置的主體是政府，也稱政府資源配置

進行財政資源配置的原因

在市場經(jīng)濟條件下，之所以必須進行財政資源配置，主要可以歸納為兩個原因：

（1）許多時候公共需求和公共物品無法通過市場來提供和滿足，如行政、國防、司法、公安、外交等

（2）市場資源配置有一定的盲目性

(二)資源配置職能的范圍

范圍	主要內(nèi)容
公共物品	公共物品能滿足每個消費者的消費需求例如：國防、法律設(shè)施、環(huán)境保護、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究等
準公共物品	準公共物品是指既有公共物品特征，又有私人物品特征的物品，例如：教育、醫(yī)療等準公共物品是由政府決定的，生產(chǎn)準公共物品是政府職能的延伸
天然壟斷行業(yè)的物品	天然壟斷行業(yè)的物品資源配置比較復(fù)雜，有的可以通過財政進行資源配置，有的可以通過市場進行資源配置，但實行政府管制，究竟采取何種方式，要以效率優(yōu)先的原則視具體情況而定

(三)資源配置職能的機制和手段

1.調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置

體現(xiàn)在財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重的高低上。

2.調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置

主要是通過稅收、投資、財政補貼和財政體制中的轉(zhuǎn)移支付等手段和政策來實現(xiàn)。

3.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)

保證重點支出，壓縮一般支出, 提高資源配置的效率。我國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃明確規(guī)定了當(dāng)前優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的要求：向教育、公共衛(wèi)生、社會保障、農(nóng)業(yè)、就業(yè)等民生領(lǐng)域傾斜;向困難地區(qū)和群體傾斜;向科技創(chuàng)新和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式傾斜。

4.合理安排財政投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)

保證在經(jīng)濟運行新常態(tài)下，堅持穩(wěn)中求進的總基調(diào)，著力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。財政投資要堅持退出競爭性領(lǐng)域，切忌越俎代庖，防止阻礙市場發(fā)揮決定性作用。

5.創(chuàng)新財政資源配置方式

大幅度減少對資源的直接配置，大力提倡采取PPP方式，帶動民間資本的發(fā)展，同時對每項生產(chǎn)性投資的確定和考核都要進行成本—效益分析，降低成本，提高質(zhì)量，增進效益。

考點5：收入分配職能

(一)收入分配職能的含義

收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配。

在市場經(jīng)濟條件下，公平包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次：

(1)經(jīng)濟公平強調(diào)的是要素投入與要素收入相對等，它是在平等競爭的條件下由等價交換來實現(xiàn)的。

(2)社會公平通常是指收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的范圍內(nèi)。

(二)財政的收入分配范圍

(1)在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平。

(2)完善市場機制，盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境。

(3)在個人偏好方面進行適當(dāng)?shù)母深A(yù)。

(三)財政的收入分配方式

財政政策要考慮社會公平。實施社會公平主要有以下三個方面：

(1)在組織財政收入時要考慮社會公平。

(2)在安排財政支出時要考慮社會公平。

(3)要實行社會保障制度，以利于社會公平的切實實現(xiàn)。

(四)財政收入分配職能的機制和手段

財政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。

機制和手段	主要內(nèi)容
劃清三次分配和財政分配的界限與范圍	凡屬于市場分配的范圍，財政不能越界，凡屬于財政分配的范圍，財政應(yīng)盡其職例如：①財產(chǎn)收入、股息收入、租金收入、企業(yè)的工資收入，一般財政不宜直接介入，而是通過再分配進行間接調(diào)節(jié)；②醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利、社會保障，應(yīng)改變過去“企業(yè)辦社會” 的陳規(guī)，由財政集中舉辦，實現(xiàn)社會化
規(guī)范工資制度	由國家財政撥款的政府機關(guān)公務(wù)員的工資制度和參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位工作人員的工資制度凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額，取消各種明補和暗補，提高工資透明度；實現(xiàn)個人收入的貨幣化和商品化；適當(dāng)提高工資水平，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入分配制度
加強稅收的調(diào)節(jié)作用	稅收是調(diào)節(jié)收入分配的主要手段： ①通過間接稅調(diào)節(jié)各類商品的相對價格，從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟主體的要素分配 ②通過企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平 ③通過個人所得稅調(diào)節(jié)個人的勞動收入和非勞動收入，使之維持在合理的差距范圍內(nèi) ④通過資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理條件而形成的級差收入 ⑤通過遺產(chǎn)稅、贈與稅調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布
用好轉(zhuǎn)移性支出	通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出、救濟金、補貼等，使每個社會成員都得以維持起碼的生活水平和福利水平

考點6：經(jīng)濟穩(wěn)定職能

(一)經(jīng)濟穩(wěn)定的含義

含義	主要內(nèi)容
充分就業(yè)	（1）有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作（2）這里的“充分就業(yè)”，并不意味著就業(yè)人口100%就業(yè)，而是指就業(yè)率（已就業(yè)人口占全部勞動年齡人口的比率）達到了某一社會認可的比率
物價穩(wěn)定	物價總水平基本穩(wěn)定，物價上漲的幅度在社會可容忍的范圍內(nèi)，即可視為物價穩(wěn)定
國際收支平衡	一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。在開放的經(jīng)濟條件下，國際收支平衡是經(jīng)濟穩(wěn)定的一個重要內(nèi)容和標志

(二)經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容

1.通過財政預(yù)算收支進行調(diào)節(jié)

項目	主要內(nèi)容
社會總需求＞社會總供給時	結(jié)余政策：國家預(yù)算收入＞支出（緊縮性財政政策，壓縮需求）
社會總供給＞社會總需求時	赤字政策：國家預(yù)算支出＞收入（擴張性財政政策，刺激需求）
社會總供求平衡時	中性政策：國家預(yù)算收支平衡

2.通過制度性安排，發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用

內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的最大特點在于無須借助外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果。

調(diào)節(jié)表現(xiàn)	概述
在財政收入方面	主要是實行累進所得稅制
在財政支出方面	主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會保障支出、財政補貼支出和稅收支出等）的安排上

3.通過財政投資、財政補貼和稅收進行調(diào)節(jié)

通過財政投資、財政補貼和稅收等多方面的安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運輸、郵電通信等基礎(chǔ)公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。

4.首先保證民生性的社會公共需求

諸如，加快文教事業(yè)的發(fā)展，提高公共衛(wèi)生水平，完善社會福利和社會保障制度，治理污染，保護生態(tài)環(huán)境，使增長與發(fā)展相互促進、相互協(xié)調(diào)。

5.通過財政政策和其他政策配合進行調(diào)節(jié)

(1)主要是與貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、國際收支政策等相配合進行調(diào)節(jié)。

(2)政府的宏觀調(diào)控政策包括財政政策、貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、國際收支政策，其中，財政政策處于基礎(chǔ)的地位。

（注：以上內(nèi)容源自斌哥老師知識點筆記）

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